2023 Dönemi kurumlar vergisi beyannamesine düzeltme ile ilave etmiş olduğumuz, 7440 sayılı Kanunun Geçici 1 inci Maddesi Kapsamında Kurumlar Vergisine Yönelik Artırılan Matrahın vergisinin ödemesini hangi hesapta izlememiz uygun olur?
Kural olarak; Kurumlar Vergisi Dönem karından ayrılacak karşılıklar hesabında (370) takip edilir. Ancak; matrah artırımı için kıyaslamadan dan sonra ödenecek KV için 31/12/2022 bilançosu kapandığı için Karşılık ayrılamayacağından dolayı Ödenecek KV için aşağıdaki muhasebe kaydı yapılması gerektiği görüşündeyiz.
_____________________ / _____________________
570 (B)
360 (A)
Verginin Tahakkuku
_____________________ / _____________________
_____________________ / _____________________
360 (B)
102 (A)
Verginin Ödenmesi
_____________________ / _____________________
Ayrıca; Matrah artırımı için ödenecek vergi ve beyannameye ilişkin DAMGA VERGİSİ ise
_____________________ / _____________________
689 KKEG (B)
360 (A)
900 (B)
901 (A)
Damga Vergisi Tahakkuku
_____________________ / _____________________
360 (B)
102 (A)
Damga Vergisi Ödenmesi
_____________________ / _____________________
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
