Bir serbest meslek mükellefi Ocak 2019’da 5.000 TL aylık kira bedeli üzerinden işyeri kiralamıştır. Mülk sahibi gerçek kişidir. Şubat 2019’da ise serbest meslek mükellefi 5.000 TL’ye kiraladığı işyerinin diğer bölümünü bir başka serbest meslek mükellefine 2.500 TL üzerinden alt kira sözleşmesi ile kiraya vermiştir. Bu durumda, Şubat 2019 ve sonrası döneme ilişkin kira stopajı, asıl kiracının 2.500 TL’nin brütleştirilmesi ve alt kiracının 2.500 TL’nin brütleştirilmesi şeklinde mi, yoksa asıl kiracının 5.000 TL’nin brütleştirilmesi ve alt kiracının 2.500 TL’nin brütleştirilmesi üzerinden mi beyan edilecektir?
S.M.Erbabı kiraya verilen yerden elde ettiği gelir GMSİ’dir. Alt kiracı brüt tutarı üzerinden GV stopajın yapar. Esas kiralama işlemi Kaç TL ise o rakama üzerinden tevkifat yapılır. Örneğinizdeki gibi bölme işlemi yapılmaz.
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
BENZER İÇERİKLER
İşyerini kapatan SMMM demirbaşlar için düzenleyeceği faturada sadece KDV mi hesaplayacak?
SMMM faaliyetini hazır ofis hizmeti veren yerlerde yapabilir miyim?
