Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı(Hesaplanan Kurumlar Vergisi * %5) indirim tutarı nasıl muhasebeleştirilir? Hangi tarih de ne zaman muhasebeleştirilir.
Özel bir muhasebe kaydı yapılmaz. 31/12 itibari ile vergi karşılığı ayrılması hesaplamasında % 5 indirim dikkate alınarak (ödenecek vergi daha az ayrılarak) 370 hesap da kayıt altın alınır.
Örnek:
________________ / _______________
691 (B)
692 (A)
370 (A)
Kurumlar Vergi Karşılığı Ayrılması
________________ / _______________
________________ / _______________
692 (B)
590 (A)
Kurumlar Vergi Karşılığının Kar Zarar Hesabına Devri
________________ / _______________
370 (A)
360 (A)
Kurumlar Vergi Karşılığının kesinleşmesi
________________ / _______________
360 (B)
102 (A)
Kurumlar Vergisi ödemesi
________________ / _______________
% 5 İNDİRİMİ İÇİN KARŞILIK AYRILMADIĞI DURUMA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI
KV beyannamesi verilip Tahakkuk fişi alındıktan sonra Beyanname üzerinden indirilen % 5 oranındaki indirim için aşağıdaki muhasebe kaydı yapılır.
——————— /04/20… ———————-
136 Hesap (B)
570 Hesap (A)
———————-/———————- ———
136 Hesap daha sonra mahsup edilecek vergi ile kapatılır.
———————/———————— ———
360 Hesap (B)
136 Hesap (A)
———————/——————————–
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
