Hissesinin %50’den daha fazlası belediyeye ait olan sermaye şirketine verilen, avukatlık, mali müşavirlik hizmetleri KDV tevkifatına tabi midir?
5/10 Oranında KDV tevkifatı yapılması gerektiği görüşündeyiz.
_______________________________________________________________________
Yeni KDV tevkifatı uygulamasında avukatlarla alakalı düzenleme mevcut tebliğ ile baroların yaptığı açıklamalarda farklar bulunmaktadır. Tebliğde 5/10 diye ibare geçerken baronun yaptığı açıklamada 9/10 ibaresi geçiyor
1- Bizim avukat mükellefimiz şirketlere avukatlık hizmeti veriyor tevkifata tabi midir? Mükellefime sorduğumda yaptığı sözleşmelerde avukatlık ve danışmanlık ibaresi geçtiğini söyledi. Bu durumda ne yapmamız gerekir smm düzenlerken tevkifatlı mı tevkifatsız mı düzenleyecektir?
2- Aynı zamanda CMK’da makbuz düzenliyor. Cmk’a kestiği makbuzda tevkifat olacak mıdır
1- Barolar yanlış yorumluyor 9/10 oranı BELİRLENMİŞ ALICILARA yapılacak “danışmanlık hizmeti” içindir. Bu hizmet için belirlenmiş alıcılar ile DANIŞMANLIK HİZMETİ sözleşmesi olması gerekir. Normal Avukatlık hizmetinde KDV tevkifatı olmaz.
2- Yeni düzenle ile; Avukatların CMK hizmeti karşılığında savcılıklara düzenledikleri makbuzlarda ve Adalet Bakanlığına bağlı arabulucuların savcılıklara düzenledikleri makbuzlarda 35 nolu KDV Genel Tebliği uyarınca 5/10 KDV tevkifatı uygulamaları gerekir.
(ADALET BAKANLIĞI 5018 SAYILI YASAYA TABİDİR.)
01/03/2021 Tarihinden itibaren Avukatların SMMM’lerin, Ymm’lerin ve Diğer Serbest meslek erbapları veya tüm TACİRLER tarafından AŞAĞIDAKİ kurum ve kuruluşlara HİZMET vermeleri halinde düzenlenecek e-smm da , Fatura da hesaplanan KDV için 5/10 oranında KDV tevkifatı yapacaklar.
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (SERİ NO: 35) MADDE 9 – “2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler ” ” KDV MÜKELLEFLERİ TARAFINDAN,
**5018 SAYILI KANUNA ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar,
**Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
**Döner sermayeli kuruluşlar,
**KAMU KURUMU NİTELİĞİNDEKİ MESLEK KURULUŞLARI,
**Bankalar, sigorta ve reasürans şirketleri,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları
**Kalkınma ajanslarına ifa (yapılan) edilen ve TEBLİĞDE ÖZEL OLARAK BELİRLENMEYEN DİĞER BÜTÜN HİZMET İFALARINDA SÖZ KONUSU ALICILAR TARAFINDAN (5/10) ORANINDA KDV TEVKİFATI UYGULANIR
1 Mart itibariyle nakliye hizmetleri tevkifat kapsamına alındı. Nakliye hizmeti aldığımız firmalardan “Otoyol Geçiş Ücreti” açıklamasıyla, otoyol geçişlerine istinaden ödenen ücretlerin bedelleri tarafımıza fatura edilmektedir. Bu faturalarda tevkifat uygulanıp uygulanmalı mıdır?
Otoyol geçiş ücreti nakliye ücreti değildir KDV tevkifatı olmaz.
Kaynak: İsmmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir.Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
