Yurt dışı hizmet faturalarında KDV tevkifatında ve stopajında sınır var mı, yani 6.900 TL altındaki faturalarda KDV-2 ve Muhtasar beyannamesinde bildirilecek mi? (Aylık 300, 400 TL civarında reklam faturası geliyor bunlar içinde 2 no.lu KDV beyannamesi verecek miyiz?
Yurt dışından ithal edilen hizmet için alt sınır olmaz. 100 TL de hizmet ithal edilse GV ve KDV2 stopajı yapılacak.
Yurt dışından alınan reklam hizmetinde KDV tevkifatı değil, sorumlu sıfatıyla KDV ve stopaj bildirimi vardır.
Örnek bir uygulamayı aşağıda inceleyebilirsiniz.
| YURT DIŞI – GOOGLE REKLAM FATURASI ÖRNEĞİ | ||
| Türü | % | Tutar |
| 1 Yıllık Yazılım Kullanım Bedeli | 300,00 USD | |
| KDV | 0% | 0,00 USD |
| Genel Toplam | 300,00 USD | |
| 1 USD = | 32,00 ₺ | |
| TL KARŞILIĞI | 9.600,00 ₺ | |
| STOPAJ VE KDV-2 MATRAHI | 11.294,12 ₺ | |
| STOPAJ %15 | 1.694,12 ₺ | |
| SORUMLU SIFATLI KDV-2 | 20% | 2.258,82 ₺ |
| TOPLAM FATURA MALİYETİ | 13.552,94 ₺ | |
| YURT DIŞI GİDER FATURASI MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ | ||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ. GİDERLERİ | 11.294,12 | |
| 191 İNDİRİLECEK KDV | 2.258,82 | |
| 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR | 9.600,00 | |
| 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR | 3.952,94 | |
| -Sorumlu Sıfatlı KDV | 2.258,82 | |
| -Stopaj | 1.694,12 | |
| TOPLAM | 13.552,94 | 13.552,94 |
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
