Makbuzlarında – Muhasebe News

Vergi mükellefi olan kişilere düzenlenecek e-SMM makbuzlarında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) ve KDV tevkifatı yapılacak mı?

MuhasebeNews — Thu, 19 Oct 2023 12:47:01 +0000

Avukat müşterimiz şahıs ya da tüzel kişiliğe (şirket) arabuluculuk ya da vekalet ücretlerinde serbest meslek makbuzlarında gelir vergisi ve KDV tevkifatı uygulayacak mıdır?

Vergi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişilere düzenlenecek e-SMMM için % 20 GV tevkifatı yapılacaktır. Arabuluculuk faaliyetli de mesleki faaliyettir.

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

Konya Vergi Dairesi Başkanlığı

Gelir Kanunları Grup Müdürlüğü

Sayı: 37009108-130[242841]-E.63884

Tarih: 12.08.2020

Konu: Arabuluculuk faaliyetinden dolayı düzenlenecek faturada Katma Değer Vergisi tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı.

İlgi: 09.08.2019 tarihli özelge talep formunuz.

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, hukuki arabuluculuk faaliyeti ile iştigal ettiğinizi belirterek dava şartı olan arabuluculuk faaliyetinizden dolayı zorunlu arabuluculuk hizmeti olarak Konya Cumhuriyet Başsavcılığına düzenlenecek faturalarda katma değer vergisi (KDV) tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşünün talep edildiği anlaşılmıştır.

3065 sayılı KDV Kanununun;

– 1/1 inci maddesinde, Türkiye’de yapılan ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetlerin KDV’ye tabi olduğu,

– 9 uncu maddesinde, mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, iş yerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde Hazine ve Maliye Bakanlığının, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla, vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutabileceği

hüküm altına alınmıştır.

KDV Genel Uygulama Tebliğinin (I/C-2.1.3.1) bölümünde kısmi tevkifat uygulayacak alıcılar, (I/C-2.1.3.2) bölümünde kısmi tevkifat uygulanacak hizmetler, (I/C-2.1.3.3) bölümünde kısmi tevkifat uygulanacak teslimler belirtilmiştir.

Mezkur Tebliğin;

– “Yukarıda Belirlenenler Dışındaki Hizmetler” başlıklı (I/C-2.1.3.2.13.) bölümünde; “KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlara ifa edilen ve yukarıda belirtilmeyen diğer bütün hizmet ifalarında söz konusu idare, kurum ve kuruluşlar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.”,

– “Tevkifat Uygulamasında Sınır” başlıklı (I/C-2.1.3.4.1.) bölümünde, “…Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılır…”

açıklamaları yer almaktadır.

Buna göre; 6325 sayılı Hukuk Uyuşmazlıklarında Arabuluculuk Kanunu kapsamında verilen arabuluculuk hizmetine ilişkin bedelin KDV dahil 1.000 TL’yi* aşması durumunda, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar tarafından, Tebliğin (I/C-2.1.3.2.13) bölümü uyarınca, hesaplanan KDV tutarı üzerinden (5/10) oranında tevkifat uygulanması gerekmektedir.

*KDV Tevkifat sınırı KDV Dahil 2.000 TL’ye yükseltilmiştir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Avukat Danışmanlık Makbuzlarında KDV Tevkifatı Olacak Mı?

MuhasebeNews — Fri, 01 Sep 2023 10:04:14 +0000

Avukatların verdiği hukuki danışmanlık ücretleri KDV Tevkifatına tabi midir? Tabi ise tevkifat oranı nedir?

Aşağıdaki sayılanlara DANIŞMANLIK Verilmesi halinde 9/10 oranında KDV tevkifatı yapılır

BELİRLENMİŞ ALICILAR :

(KDV TEVKİFATI YAPILACAK ALICILAR)

– 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
– Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
– Döner sermayeli kuruluşlar,
– Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
– Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
– Bankalar,
– Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri,
– Sendikalar ve üst kuruluşları,
– Vakıf üniversiteleri,
– Mobil elektronik haberleşme işletmecileri,
– Büyükşehir belediyelerinin su ve kanalizasyon idareleri,
– Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
– Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
– Türkiye Varlık Fonu ile alt fonlara devredilen kuruluşlar,
– Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
-Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
– Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş.’nde işlem gören şirketler,
– Kalkınma ve yatırım ajansları

TEVKİFATLI SERBEST MESLEK MAKBUZU ÖRNEĞİ VE ALICI ÖRNEK MUHASEBE KAYDI

TEVKİFATLI SERBEST MESLEK MAKBUZU ÖRNEĞİ
Türü	%	Tutar
Brüt Tutar		10.000,00
Gelir Vergisi	20%	2.000,00
Net Tutar		8.000,00
Hesaplanan KDV	20%	2.000,00
KDV Tevkifat Tutarı	9/10	1.800,00
Tahsil Edilecek KDV	1/10	200,00
Tahsil Edilecek Tutar		8.200,00

SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN ALICI MUHASEBE KAYIT ÖRNEĞİ
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	10.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV	2.000,00
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		8.200,00
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR		3.800,00
-Stopaj		2.000,00
-KDV		1.800,00

TOPLAM	12.000,00	12.000,00

Basit usullere keseceğimiz serbest meslek makbuzlarında stopaj olacak mı?

MuhasebeNews — Mon, 14 Jan 2019 14:30:05 +0000

Basit Usullere keseceğimiz Serbest Meslek Makbuzlarında Stopaj olması gerekiyor mu? Eğer Kesilecekse Basit Usuller Stopaj İçin Beyanname Vermeyeceği kesintiyi kim bildirecek? Böyle bir Durumda Kesilecek Serbest Meslek Makbuzu Sadece Kdv Dahil olsa Yeterli mi?

Basit usuldeki müşteriye düzenlenecek SM makbuzunda GV Tevkifatı olmaz. Tutar + KDV olarak makbuz düzenlenir.

BENZER İÇERİKLER

Basit usul mükelleflerinde makbuzlar tevkifatlı mı olur?

Genç girişimci istisnasından basit usulde işe başlayanlar yararlanabilir mi?

Basit usulden Gelir vergisine geçtikten sonra mevcut servis aracını satan kişi kdv ödeyecek mi?

Malzemeli işçilik yapmak basit usule geçmeye engel mi?

Basit usul mükellefi KDV beyannamesi vermek zorunda mıdır?