Verdiğiniz rakamlara göre; Sadece Ticari kazanç beyan edilecek.

2023 Yılı için iş yeri kira gelirleri yönünden beyanname verme sınırı olan 150.000 TL’nin aşılıp aşılmadığının tespitinde, gelir vergisi kesintisine tabi brüt kira gelirleri ile konut kira gelirinin gelir vergisinden istisna edilen tutarı aşan kısmı birlikte dikkate alınacaktır. İş yeri kira geliri toplamı 6.000 TL olduğu için sadece ticari kazanç beyan edilecektir.  

———————

…

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

İki gelirin toplamı 70.000 TL aştığı için Toplanarak beyan edilecek
(GVK Md.86/1-c)

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Her iki geliri de toplayarak beyan etmeniz gerekir. (GVK md.86/1-c)

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

SADECE MESKEN (KONUT) KİRASI ELDE EDİYORSANIZ

Hissenize düşen kira geliriniz 5.400 TL yi ( 2019 yılı geliri için ) geçerse beyan etmelisiniz.
SADECE TEVKİFATA (STOPAJ/KESİNTİ) TABİ KİRA GELİRİ ELDE EDİYORSANIZ
Hissenize düşen kira gelirinizin brüt tutarı 40.000 TL yi ( 2019 yılı geliri için ) geçerse beyan etmelisiniz. (2021 yılı mesken kira geliri istisnası 7.000 TL, Brüt İşyeri Kira Geliri 53.000 TL)

SADECE İSTİSNA VE TEVKİFATA (STOPAJ/KESİNTİ) KONU OLMAYAN KİRA GELİRİ ELDE EDİYORSANIZ

Hissenize düşen kira geliriniz 2.200 TL yi ( 2019 yılı geliri için ) geçerse beyan etmelisiniz.

TEVKİFATA (STOPAJ/KESİNTİ) TABİ OLAN KİRA GELİRİNİN YANI SIRA MESKEN (KONUT) KİRASI VE/VEYA İSTİSNA VE TEVKİFATA (STOPAJ/KESİNTİ) KONU OLMAYAN KİRA GELİRİ ELDE EDİYORSANIZ

İstisna ve tevkifata (stopaj/kesinti) konu olmayan kira geliri 2.200 TL yi aşarsa bu kira geliri ile mesken (konut) kira gelirinin istisna haddi sonrası kalan tutarı (2019 yılı geliri için 5.400 TL üzeri ) ve tevkifata (stopaj/kesinti) tabi iş yeri kira gelirinin brüt tutarı toplamının 40.000 TL sını (2019 yılı geliri için) aşıp aşmadığına bakmalısınız;
– aşıyorsa tüm kira gelirlerinizi beyan etmelisiniz,
-aşmıyorsa sadece mesken (konut) ve/veya istisna ve tevkifata (stopaj/kesinti) konu olmayan kira gelirinizi beyan etmelisiniz.

AÇIKLAMA:
SADECE KİRA GELİRİ ELDE EDİLİYOR OLMASI;
Kira geliri dışında başka bir gelir unsurundan (ticari, zirai, mesleki, menkul sermaye iradı, değer artış kazancı ve birden fazla işverenden alınan tevkifata tabi ücret) kazancın olmamasıdır.

ÖRNEK: Ayşe YILMAZ, 2019 yılında konut olarak kiraya verdiği dairesinden 40.000 TL ve işyeri olarak kiraya verdiği dairesinden ise 70.000 TL brüt kira geliri elde etmiştir. İşyeri için ödenen kira bedelleri üzerinden 14.000 TL tevkifat yapılmıştır.

Beyana tabi başka geliri bulunmayan mükellef, götürü gider yöntemini seçmiştir.
Konut kira gelirinin istisnayı aşan tutarı ile işyeri kira geliri toplamı olan (34.600 + 70.000 =) 104.600 TL, 2019 yılı için beyan sınırı olan 40.000 TL’yi aştığı için, tevkifata tabi tutulmuş olan işyeri kira geliri de konut kira geliri ile birlikte beyan edilecektir.

Mükellefin elde ettiği gelir toplamı (ayrı ayrı veya birlikte elde ettiği ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi tutarları toplamı) 2019 yılı için 148.000 TL’yi aşmadığından 5.400 TL’lik istisnadan yararlanacaktır.
Konut ve işyeri kira gelirinin birlikte elde edilip beyan edilmesi halinde, istisna sadece konut kira gelirine uygulanır.

Mükellefin kira gelirine ilişkin gelir vergisi aşağıdaki gibi hesaplanacaktır.

Konut Kira Geliri 40.000 TL
Vergiden İstisna Tutar 5.400 TL
Kalan 34.600 TL
İşyeri Kira Geliri 70.000 TL
Gayrisafi İrat Toplamı (34.600 + 70.000) 104.600 TL
%15 Götürü Gider (104.600 x %15) 15.690 TL (*)
Vergiye Tabi Gelir (104.600 – 15.690) 88.910 TL
Hesaplanan Gelir Vergisi 16.518,95 TL
Kesinti Yoluyla Ödenen Vergiler 14.000 TL
Ödenecek Gelir Vergisi 2.518,95 TL
Damga Vergisi 89,10 TL
(*) 01/01/2017 tarihinden önce elde edilen gelirlere %25 uygulanacak

Kaynak: GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Vergi kesintisine (tevkifata) tabi işyeri kira gelirleri elde edenler, kira gelirlerinin brüt tutarı 2019 yılı için beyanname verme sınırı olan 40.000 TL’yi aşması halinde beyanname verirler.

Vergi kesintisine tabi olmayan işyerlerinden kira geliri elde edenler ise 2019 yılı için beyanname verme sınırı olan 2.200 TL’yi aşması halinde beyanname verirler.

İşyeriyle birlikte mesken kira geliri de elde edenler hangi durumlarda beyanname verirler?

İşyeriyle birlikte mesken kira geliri de elde edilmesi halinde mesken kira gelirinin 5.400 TL istisna tutarı düşüldükten sonraki kalan tutarı ile işyeri kira geliri toplamının brüt tutarının 40.000 TL’yi aşması halinde mükellefler hem işyeri hem de mesken kira gelirini beyan etmek zorundadır. Mesken kira geliri eğer 5.400 TL tutarının altında ise toplamaya dahil edilmez.

Kaynak: GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

2- KİRA BEDELİ KAÇ ŞEKİLDE TAHSİL EDİLİR?
Kira gelirleri 3 şekilde tahsil edilir,
2.1- Nakden tahsil,
2.2- Ayni olarak tahsil,
2.3- Kiraya ilişkin tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idaresi vasıtası ile yapılması.

3- KİRA BEDELİ NAKDEN TAHSİL EDİLMESİ NE ŞEKİLDE OLUR?
Kira bedelinin nakden tahsil edilmesi, kiranın Türk parası veya yabancı para ile ödenmesini ifade eder.
Alınan çek bedelleri de nakden tahsilat sayılır.
3.1- Mükellefler tarafından o yıla veya geçmiş yıllara ait olarak tahsil edilen kira bedelleri, tahsil edildiği yılın hasılatı sayılır.

Örnek:
2013, 2014 ve 2015 yılları kira gelirleri topluca 2016 yılında tahsil edilirse,
2016 yılının geliri olarak dikkate alınacaktır.

3.2- Gelecek yıllara ait olup, peşin tahsil edilen kira bedelleri, ödemenin yapıldığı yılın değil, gelirin ilgili olduğu yılın hasılatı olarak kabul edilir.

Örnek:
2016, 2017 ve 2018 yılları kira gelirleri topluca 2016 yılında tahsil edilirse,
her yıla ait kira bedeli ilgili yılda beyan edilecektir.

***Döviz cinsinden kiraya verme işlemlerinde tahsilatın yapıldığı tarihteki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınarak gayri safi hasılat belirlenir.

4- KİRA BEDELİ AYNI OLARAK TAHSİL EDİLMESİ NE ŞEKİLDE OLUR?
Kiranın ayni olarak alınması halinde, tahsil edilen kiralar Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre emsal bedeli ile paraya çevrilir.

5- KİRA ÖDEMELERİNİN BANKA VEYA POSTA İDARESİ VASITASIYLA YAPILMASI NE ŞEKİLDE OLUR?
Kiraya ilişkin tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idaresi vasıtasıyla yapılması hallerinde;
5.1- Konutlarda her bir konut için aylık 500 TL ve üzerinde kira geliri elde edenlerin,
5.2- İşyerlerinde, işyerini kiraya verenler ile kiracıların kiraya ilişkin tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idareleri aracılığıyla gerçekleştirilmesi ve bu kurum ve kuruluşlar tarafından düzenlenen belgelerle tevsik etmesi zorunluluğu bulunmaktadır.

***Banka, benzeri finans kurumları veya posta idareleri aracı kılınmak suretiyle, para yatırma veya havale, çek veya kredi kartı gibi araçlar kullanılmak suretiyle yapılan tahsilat ve ödemeler karşılığında dekont veya hesap bildirim cetvelleri düzenlendiğinde, bu belgeler tevsik edici belge kabul edilecektir.

***Bankaların internet şubeleri üzerinden yapılan ödeme ve tahsilatlar da aynı kapsamdadır.

6- KİRA ÖDEMELERİ HAKKINDA ZORUNLULUKLARA UYMAYANLARA CEZA KESİLİR Mİ?
Söz konusu zorunluluklara uymayanlara kesilecek ceza, her bir işlem için bu işleme konu tutarın % 5’idir. (Vergi Usul Kanununun mükerrer 355 inci maddesinin o yıl için belirlenen özel usulsüzlük cezası miktarından az olmamak üzere)

Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu – Vergi Usul Kanunu
Yasal Uyarı: Bu yazıdaki bilgiler sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen bilgilerden yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgilerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Türkiye’de Kaç Kişi Kira Geliri Elde Ediyor Biliyor musunuz?

Kira Gelirine Konu Olan Mal Ve Haklar Nelerdir?

Kira Gelirinden İndirebileceğiniz Giderleri Biliyor musunuz?

Kira Geliri Elde Edenler Kira Ödemelerini Düşebilir mi?

Konut Kira Geliri istisnası 4.400 Günlük Yemek İstisnası 16 TL+KDV (2018 yılı içinde)

Örnek:
İşyeri kira geliri ile birlikte hak kira geliri de elde eden mükellefler, verecekleri gelir vergisi beyannamelerinde hak kira geliri yer aldığından dolayı gerçek gider yöntemini seçmek zorundadırlar.

***Götürü gider yöntemini seçen mükellefler, % 25’i oranındaki götürü gideri indirebileceklerdir.

Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu

Yasal Uyarı: Bu yazıdaki bilgiler sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen bilgilerden yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgilerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.