gerekiyor mu? – Muhasebe News

İnternet üzerinden alınan sosyal medya reklam hizmetine KDV ve Stopaj olacak mı?

MuhasebeNews — Thu, 22 Feb 2024 16:42:49 +0000

Müşterim internet üzerinden sosyal medya reklam hizmeti alıyor. Bu hizmet ile ilgili olarak faturalar mevcut. Bu faturalardaki tutar üzerinden sorumlu sıfatı ile KDV ödenmesi gerekiyor mu? Bir de stopaj kesintisi yapılacak mıdır?

FACEBOOK,GOOGLE REKLAM ÖDEMELERİ KDV STOPAJ

Google ve Facebook gibi Sosyal medya üzerinden reklam hizmeti satın alma işleminde, söz konusu hizmetten Türkiye’de faydalanılmış olması ve Google firmasının yurt içinde ikametgâhının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması şartı ile ,
KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır.

KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV’nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan (KDV oranı % 20) edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır.

Yapılan ödemeden % 15 oranında GV stopajı yapılarak muhtasar beyanı ile beyan edilerek ödenecektir.

YURT DIŞI – GOOGLE REKLAM FATURASI ÖRNEĞİ
Türü	%	Tutar
1 Yıllık Yazılım Kullanım Bedeli		300,00 USD
KDV	0%	0,00 USD
Genel Toplam		300,00 USD

1 USD =		26,00 ₺
TL KARŞILIĞI		7.800,00 ₺
STOPAJ VE KDV-2 MATRAHI		9.176,47 ₺
STOPAJ %15		1.376,47 ₺
SORUMLU SIFATLI KDV-2	20%	1.835,29 ₺
TOPLAM FATURA MALİYETİ		11.011,76 ₺

YURT DIŞI GİDER FATURASI MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ. GİD.	9.176,47
191 İNDİRİLECEK KDV	1.835,29
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		7.800,00
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR		3.211,76
-Sorumlu Sıfatlı KDV		1.835,29
-Stopaj		1.376,47
TOPLAM	11.011,76	11.011,76

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Yurt dışındaki firmanın Türkiye’ye yapacağı satış için alınan aracılık komisyonu KDV dahil olarak düzenlenebilir mi?

MuhasebeNews — Mon, 29 Jan 2024 19:25:07 +0000

Fransa’da ki bir firmanın Türkiye’deki bir firmaya ürün satması için aracılık ettik ve bunun için Fransa’daki firmaya komisyon faturası düzenledik. Fatura tutarı iç yüzde oranı ile KDV hesaplamamız gerekiyor mu?

İç yüzde oranı ile fatura düzenleme diye bir usul olmaz. Hizmet bedeli +% 20 KDV hesaplanarak fatura düzenlenir.

Fransa’daki müşteri ile anlaşmanıza göre ödenecek tutar vergi (KDV) dahil olarak belirlendiyse iç yüzde ile KDV’yi ve matrahı hesaplamanız gerekiyor.

Örnek olarak; KDV dahil 1.200 Euro komisyon bedeli tahsil edecekseniz Matrah: 1.000 Euro ve KDV %20: 200 Euro olacaktır.

Hangi komisyonlar için KDV hesaplanması gerektiği hangilerinin KDV’den istisna edildiğine ilişkin örnek özelge için TIKLAYINIZ…

Fatura Karşılığı Ödenen Kira İçin Ayrıca Stopaj Ödenmesi Gerekiyor Mu?

MuhasebeNews — Wed, 03 Jan 2024 04:00:40 +0000

Firmamız Eskişehir’de bir şube açacağız. Mülk sahibi kira faturası düzenleyecek. Bizim yine de stopajda bildirmemiz gerekiyor mu?

Fatura ile ödenen kira için GV stopajı olmaz. GVK 94. maddeyi inceleyiniz.

Şirket ortaklığından ayrılan kişi için gerçek faydalanıcı bilgi formu verilecek mi?

MuhasebeNews — Sat, 02 Dec 2023 07:54:02 +0000

Şirket ortağı ortaklıktan ayrıldı ve hisselerini farklı kişilere devretti. Yeni ortak ile ilgili gerçek faydalanıcı formu verdik. Ayrılan ortak için de bildirimde bulunmamız gerekiyor mu?

Ayrılan ortak için bildirim verilmez.

Gerçek faydalanıcı bildirim formunun Yeni mükellefiyet tesis ettirilmesi veya daha önce bildirime ekledikleri bilgilerde
değişiklik olması halinde, yeni mükellefiyet tesisini veya bilgi değişikliğini, bunların gerçekleştiği tarihi takip eden bir ay içerisinde bildirmeleri gerekmektedir.

Derneklere şube açılması için gereken belgeler nelerdir?

MuhasebeNews — Thu, 23 Nov 2023 07:41:57 +0000

Derneklerde başka bir lokasyonda yer tuttuğumuzda firmalar gibi şube mi açmamız gerekiyor mu ve derneğin kirasının stopajda gösterecek miyiz?

Derneğin stopaj yönünden bağlı olduğu Vergi Dairesine bilgi verilir . Ödenen kiradan kesilen GV stopajı beyan edilir. Dernekler Kanuna göre Şube açmak işlemleri farklıdır. Mevcut derneğin faaliyeti için birden fazla mekan kiralanabilir.

İLGİLİ İÇERİKLER

Dernek Şubesi Kuruluşu İçin Gerekli Belgeler:

Şube açılması için dernek yönetim kuruluna verilmiş yetkiyi gösteren genel kurul kararının fotokopisi – 1 adet
Şube kurucusu olarak yetkilendirilmiş kişileri gösteren dernek yönetim kurulu kararının fotokopisi – 1 adet
Şube kurucusu olarak yetkilendirilen kişiler tarafından doldurulmuş ve imzalanmış Kuruluş Bildirimi Formu – 1 adet
Dernek genel merkezinin en son tasdiklenmiş tüzüğünün fotokopisi – 1 adet
Şube kurucuları arasında yabancı uyruklular varsa, bunların Türkiye’de yerleşme hakkına sahip olduklarını gösterir belgelerin fotokopileri – 1 adet
Şube adresinin tapu kütüğünde mesken olarak gösterilen yerlerde bulunacak olması halinde kat malikleri kurulunun oybirliği ile alacağı karar örneği (muvafakatname) – 1 adet

İSO Kapasite raporu değişikliği harcı BA formuna dahil edilecek mi?

MuhasebeNews — Tue, 24 Oct 2023 05:14:20 +0000

İstanbul Sanayi Odasından Kapasite raporu değişikliği başvurusu sonrası alınan tahsilat makbuzları 5.000 TL geçmesi halinde BA bildiriminde bulunmamız gerekiyor mu?

Alınan bir hizmet olduğu için Ba formuna yazılması gerektiği görüşündeyiz.

BA -BS BİLDİRİMİNE İLİŞKİN ÖZELLİKLİ BAZI DURUMLAR

KİRA DEKONTU

Kira dekontu; e-dekont değil ise ba formuna yazılacaktır. Kira ödemeleri karşılığında e-Dekont düzenlenmişse bunlar Ba bildirimine dahil edilmeyecektir.

Vergi mükellefi olmayan gerçek kişilere ödenen kiraların brütü Ba formuna dahil edilir.

İTHALATLAR

Ba bildirim haddinin üzerinde olup e-Belge olarak düzenlenmeyen ithalatlar, Kağıt ortamında düzenlenmiş gider pusulası ile yapılan alımlar da Ba formunda bildirilmelidir.

BOŞ BEYAN

Ba veya Bs bildirimleri boş da olsa verilmeyecektir.

Boş olmasına rağmen verilen Ba ve Bs bildirimleri için herhangi bir ceza uygulanmamaktadır.

SADECE İŞLEM OLAN BİLDİRİM VERİLECEKTİR

Ba veya Bs bildirim formlarından birinde bildirime konu edilecek belge olmasına rağmen diğerinde bildirime konu belge olmaması durumunda sadece bildirime konu belge olan Ba veya Bs formunun verilmesi yeterli olacaktır.

SİGORTA KOMİSYON GİDER BELGESİ

Ana sigorta firmaları tarafından sigorta acentelerine kağıt ortamında düzenlenen e-Sigorta gider belgeleri Ba bildirimine konu edilecektir. E-Sigorta komisyon gider belgeleri ise Ba bildirimine dahil edilmeyecektir.

SİGORTA POLİÇELERİ

E-Poliçe olarak düzenlenmiş sigorta poliçeleri Ba bildirimine konu edilmeyecektir.

SONRADAN BEYANA TABİ BELGE ÇIKMASI DURUMU

Bildirime konu belge olmadığı için verilmeyen Ba ve Bs formlarının birinde veya her ikisinde de bildirilmesi gereken belge olduğu yasal bildirim süresi geçtikten sonra fark edilirse bunlar için usulsüzlük cezası kesilecektir.

NOTER MAKBUZLARI BA FORMUNDA BİLDİRİLECEK Mİ?

Noter makbuzlarının Ba bildirimim haddini geçmesi durumunda Ba formunda bildirilecektir.

Yazar Kasa Fişi İle Yakıt Tutarı Aylık 5.000 TL’yi Geçerse Beyan Edilecek Mi?

Nakliye işi yapanların aldıkları veya işletmede kullanılan araçlara yazar kasa fişi ile yapılan ve ay içinde 5.000 TL’yi aşan yakıt alımları Ba-Bs Formunda bildirilecektir.

Limited şirkete dışarıdan atanan müdür için gerçek faydalanıcı bilgi formu verilecek mi?

MuhasebeNews — Mon, 23 Oct 2023 04:03:53 +0000

Limited Şirkete ortak olmayan dışarıdan müdür atadık. Gerçek faydalanıcı bildirimi vermemiz gerekiyor mu?

% 25 ve fazlası paya sahip ortaklar ve müdür için form verilecek.

SGK 4/1-a Emeklisi olan şirket müdürüne huzur hakkı ödenirse SGDP hesaplanacak mı?

MuhasebeNews — Mon, 23 Oct 2023 01:03:00 +0000

SGK 4/a emeklisi olan şirket müdürüne huzur hakkı ödemesi yapılacak. Bu ödemeden gelir vergisi, damga vergisinin yanında sosyal güvenlik kesintisi yapılması gerekiyor mu? SGK 4/a emeklisi olması bunu gerektiriyor mu?

Huzur hakkı ödenecek kişi, aynı yerde 5510 sayılı Kanunun 4-1/a kapsamında çalışıyorsa bu kişiye ödenecek huzur hakkı sigorta prime tabidir.

—————————

BENZER İÇERİK

Şirket ortağı ve aynı zamanda şirket müdürü olan kişiye emekli olduktan sonra şirketten ödenecek huzur hakkı için SGDP kesintisi yapılmamaktadır. Sadece gelir vergisi ve damga vergisi kesintisi yapılmaktadır. Huzur Hakkı da ücret olarak değerlendirildiği için bu ödemeler için asgari ücrete uygulanan gelir vergisi ve damga vergisi istisnası teşviki uygulanmaktadır.