Ana Sayfa Vergi Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-8 (Ticari bilanço karı, Sınai mülkiyet...

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-8 (Ticari bilanço karı, Sınai mülkiyet hakları istisna satış kazancı, Yurt dışı iştirak kazancı istisnası olması durumunda)

    7
    0

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-8

    -Ticari bilanço karı,

    -Sınai mülkiyet hakları istisna satış kazancı

    -Yurt dışı iştirak kazancı istisnası

    olması durumunda

    Örnek 8: (H) A.Ş.’nin 2025 hesap dönemine ilişkin ticari bilanço karı 7.000.000 TL, sınai mülkiyet hakları istisna satış kazancı 4.000.000 TL’dir. Mükellef kurum aynı hesap dö neminde;

    – 5520 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi hükmüne istinaden 1.000.000 TL yurt dışı iştirak kazancı istisnasından yararlanmış ve (A) Ülkesinde bu kazanç üzerinden 150.000 TL kurumlar vergisi ödenmiştir.

    – 5520 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (h) bendine göre (B) Ülkesinde 800.000 TL kazanç elde etmiş ve bu ülkede kazanç üzerinden 50.000 TL kurumlar vergisi ödenmiştir.

    Bu kapsamda, %10 ve üzeri vergi yükü taşıyan yurt dışı kaynaklı istisna kazançlar üzerinden halihazırda %10 vergi hesaplanmış olduğundan, asgari vergi hesaplamasında bu istisna kazançların düşülmesi gerekmektedir. Öte yandan, %10 vergi yükü taşımayan yurt dışı kaynaklı istisna kazançların ise, taşıdığı vergi yüküne isabet eden kazanç kısmı asgari vergi matrahından düşülebilecektir.

    Buna göre, anılan kurumun yurt içi asgari kurumlar vergisi aşağıdaki şekilde hesapla- nacaktır.

    (H) A.Ş.’nin hesaplanan kurumlar vergisi, asgari kurumlar vergisinden düşük olduğun- dan, hesaplanan kurumlar vergisi 550.000 TL olarak dikkate alınacaktır.

    5520 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi hükmüne istinaden

    1.000.000 TL yurt dışı iştirak kazancı istisnasına ilişkin (A) Ülkesinde oluşan vergi yükü (150.000/1.000.000 =%15) %10’u aştığından, yurt dışı iştirak kazancı asgari vergi hesaplaması dışında tutulmuştur.

    5520 sayılı Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (h) bendi hükmüne istinaden istisna kapsamında olan 800.000 TL kazanç üzerinden yurt dışında ödenen 50.000 TL’lik verginin asgari vergi oranı dikkate alınarak hesaplanan (50.000/0,1) 500.000 TL’si asgari vergi uygulamasına tabi olmayacak, kalan 300.000 TL üzerinden ise asgari vergi hesaplanacaktır.”

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi 2025 Yılında Başlıyor

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek (Ticari Kar ve KKEG Olması Durumunda)

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-2 (Ticari bilanço zararı ve KKEG Olması Durumunda)

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-3 (Kar, KKEG, İştirak kazancı istisnası,  4691 Teknopark istisnası, AR-GE indirimi, Nakit sermaye indirimi, Geçmiş yıl zararı) olması halinde

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-4 (Ticari bilanço karı, KKEG, Bankalara borçlu olanların taşınmaz satış kazancı istisnası, AR-GE indirimi ve Yatırım İndirimi olması durumunda)

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-5 (Ticari bilanço karı, Kur korumalı mevduat hesaplarından elde edilen kazanç istisnası, Geçmiş yıl zararları, Yatırım teşvik belgesi kapsamında indirimli kurumlar vergisi uygulama hakkı olması durumunda)

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-6 (Ticari bilanço karı, KKEG, İhracattan elde ettiği ve ilgili hükümlere göre 5 puan indirimli orana tabi tutacağı kazancı, Serbest bölgede faaliyette bulunan şubesinden elde ettiği istisna kazancı, Sınai mülkiyet hakları istisna satış kazancı, Nakdi sermaye faiz indirimi olması durumunda)

    Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-7 (Ticari bilanço karı, GYO Taşınmaz satış kazanç istisnası olması durumunda)


    Kaynak: K.V.K. 23 No.lu Tebliğ
    Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.


    Önceki İçerikYurt içi Asgari Kurumlar Vergisi Örnek-7 (Ticari bilanço karı, GYO Taşınmaz satış kazanç istisnası olması durumunda)
    Sonraki İçerikYurt dışında ödenen vergilerin mahsubu

    CEVAP VER

    Lütfen yorumunuzu giriniz!
    Lütfen isminizi buraya giriniz