E-Ticaret Stopaj Vergisi: 2024 Güncel Vergilendirme Rehberi
Elektronik ticaret sektörü hızla büyümeye devam ederken, işletmelerin ve aracı hizmet sağlayıcıların vergi mevzuatına uygun hareket etmesi büyük önem taşımaktadır. 21 Aralık 2024 tarihli ve 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenen %1 oranındaki vergi tevkifatı (stopaj), e-ticaret faaliyetlerinden doğan vergisel yükümlülükleri netleştirmiştir. Peki, e-ticaret kapsamında stopaj nasıl hesaplanır, beyan edilir ve ödenir? İşte detaylı rehber.
E-Ticaret Stopaj Matrahı Nasıl Hesaplanır?
Elektronik ticaret hizmet sağlayıcıları ve aracı hizmet sağlayıcılar (Trendyol, Hepsiburada gibi pazaryerleri) üzerinden yapılan işlemlerde, tevkifat matrahı aşağıdaki şekilde hesaplanır:
KDV hariç tutar üzerinden hesaplama yapılır.
Aracı hizmet sağlayıcıları tarafından sunulan ödül ve primler tevkifat matrahına dahildir.
Komisyon ücreti, kargo bedeli ve banka komisyonları, tevkifat matrahını değiştirmez.
Örnek bir hesaplama yapmak gerekirse:
KDV dahil 440.000 TL’lik bir satışın, KDV hariç tutarı 400.000 TL olduğunda,
%1 oranında stopaj uygulanarak 4.000 TL vergi kesintisi yapılır.
E-Ticaret Vergi Beyanı ve Ödeme Süreci
Aracı hizmet sağlayıcıları her ay muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile tevkif edilen vergiyi bildirmek zorundadır.
Vergi beyanı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 98 ve 119. maddelerine uygun olarak yapılmalıdır.
Vergi iadesi gerçekleşirse, beyan edilmeden önce düzeltme kayıtları yapılabilir.
Vergi beyanı sonrası gerçekleşen iadelerde, mahsup işlemi hizmet sağlayıcının gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden düzenlenir.
Sektörel Örnekler ile Stopaj Uygulaması
Hazır Giyim Sektörü: 400.000 TL’lik KDV hariç satış yapan bir hazır giyim firmasında, %1 stopaj oranı ile 4.000 TL vergi kesilir.
Restoran İşletmeciliği: 30.000 TL’lik KDV Hariç online satış gerçekleştiren bir restoran işletmesi için %1 stopaj oranı ile 300 TL tevkifat hesaplanır.
Otel İşletmeciliği: 200.000 TL’lik konaklama vergisi ve KDV hariç online rezervasyon geliri elde eden bir otel işletmesi için 2.000 TL vergi tevkif edilir.
E-Ticaret Stopaj Vergisi Hakkında Bilinmesi Gerekenler
Elektronik ticaret üzerinden elde edilen gelirler için %1 oranında stopaj uygulanmaktadır.
Tevkifat matrahı KDV ve konaklama vergisi hariç hesaplanır.
Vergi beyanı ve ödemesi düzenli olarak her ay yapılmalıdır.
Ürün iadesi durumunda, vergi dairesine beyan edilen stopajın mahsubu belirli şartlar çerçevesinde yapılır.
Elektronik ticaret faaliyetlerini yürüten işletmelerin güncel vergi düzenlemelerine uygun hareket etmesi, cezai yaptırımlarla karşılaşmamak adına kritik öneme sahiptir. E-ticaret vergi mevzuatındaki güncellemeleri kaçırmamak için blogumuzu takip etmeye devam edin!
330 No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği’ndeki örneklere ilişkin içeriğe ulaşmak için tıklayınız..
Kaynak:330 No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
