Serbest meslek erbapları hiç koşulda e-Fatura veya e-Arşiv Fatura DÜZENLEYEMEZ. Mal iadeleri için gelir stopajı hesaplamadan e-SMM düzenlemek suretiyle iadeyi yapar.

İadeye ilişkin örnek e-SMM 

(İade edilen malzeme için alışta %20 KDV ödenmiştir.)

Brüt Tutar: 1.000 TL

G.Stopaj:    —— TL

Net Tutar:  1.000 TL

KDV %20:   200 TL

Ödenecek: 1.200 TL

Açıklama: 15.01.2024 tarihinde …. numaralı fatura ile alınan kırtasiye malzemesinin iadesi

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

GELİR İDARESİ TARAFINDAN VERİLEN ÖZELGELERE BAKIŞ

Gelir İdaresince Türkiye Barolara Birliğine yazılan 14 Nisan tarih ve E-43370460-130 [5309-765]-51968 sayılı yazıda;

– Avukatların Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımındaki belirlenmiş alıcılara verdikleri ve KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi (2.000 TL oldu) aşan danışmanlık hizmetlerinde, Tebliğin (I/C2.1.3.2.2.) bölümü kapsamında (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanması,

– Hukuki ihtilaflarla ilgili olarak yargı mercileri nezdinde veya yargı kararlarının sonuçları ile ilgili olarak vekâlet akdi sonucu karşı taraf (davalı)tan (icra vb.) yapılan tahsilatlardan gerek Gelir İdaresince Türkiye Barolara Birliğine yazılan 14 Nisan tarih ve E-43370460-130[5309-765]-51968 sayılı yazı ve gerekse İzmir Vergi Dairesi Başkanlığının 06.04.2021
tarih ve E-21152195-130[99-2021/3615] – 132403 sayılı İzmir Baro Başkanlığına vermiş olduğu Özelgesinde bu vb faaliyetlerle elde edilen tahsilatlar kapsam dışı tutulmuştur.

İzmir Vergi Dairesi Başkanlığının 06.04.2021 tarih ve E-21152195-130[99-2021/3615] – 132403 sayılı İzmir Baro Başkanlığına vermiş olduğu Özelgesinde de benzer şekilde avukatların (I/C- 2.1.3.2.13) bölümünde sayılan alıcılara verilen diğer hizmetler kapsamında (5/10) oranında ve danışmanlık hizmetleri karşılığı alınan bedeller üzerinden (9/10) oranında kısmi tevkifat yapılacağı açıklanmıştır.

3568 SAYILI KANUNA TABİ MESLEK MENSUPLARININ HİZMETLERİ KARŞILIĞI ALDIKLARI BEDELLER ÜZERİNDEN KISMİ TEVKİFAT YAPILMASI

3568 sayılı Kanuna tabi meslek mensuplarının aşağıda belirtilen hizmet sunumlarının belirlenmiş alıcılara yapılması durumunda alınan bedeller üzerinden alıcılar tarafından 9/10 oranında tevkifata tabi tutulması gerekmektedir.

– Piyasa etüt-araştırma,
– Ekspertiz,
– Plan-proje,
– Teknik, ekonomik, mali ve hukuki alanda sunulan danışmanlık, müşavirlik, denetim ve benzeri hizmetler
girmektedir.

Herhangi bir teslim ya da hizmet kapsamında veya bu teslim ya da hizmetin devamı niteliğinde verilmek ve bedeli ayrıca belirlenmek kaydıyla eğitim hizmetleri de danışmanlık hizmeti kapsamında değerlendirilmektedir.

Yukarıda sayılı hizmetler ile ilgili olarak meslek mensuplarınca yapılan danışmanlık, müşavirlik ve denetim hizmetleri karşılığı alınan ücretin 9/10 oranında tevkifata
tabi olacağı kesin olmakla birlikte, 35 sayılı Tebliğin 9. Maddesi ile getirilen ve yukarıdaki
bölümde açıklanmış bulunan diğer hizmetler kapsamında meslek mensuplarının hizmetlerinin (5/10) oranında kısmi tevkifata tabi olacağı öngörülmüştür.

Kaynak: İSMMMO, TÜRMOB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

KDV Genel Tebliğine göre KDV’den de istisna olması gerekiyor, değil mi? 

Birleşmiş Milletler Türkiye Temsilciliğinin Muhtasar mükellefiyeti var ise GV stopajı yapılır.

KDV KANUN 15. MADDESİ

Madde 15

1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır:

a) Karşılıklı olmak kaydıyla, yabancı devletlerin Türkiye’deki diplomatik temsilciliklerine, konsolosluklarına ve bunların diplomatik haklara sahip mensuplarına yapılan teslim ve hizmetler,

b) Uluslararası anlaşmalar gereğince vergi muafiyeti tanınan uluslararası kuruluşlara ve bunların mensuplarına yapılan teslim ve hizmetler,

2. Bu istisnaların uygulamasına ilişkin usul ve esaslar ile istisnanın uygulanacağı asgari miktarları tespite Maliye ve Gümrük Bakanlığı yetkilidir.

Yukarıda sayılan kurumlar dahil ise KDV hesaplanmaz.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.