olduğunda – Muhasebe News

Devlet okuluna yapılan bağış kazancın %5 ile mi sınırlı?

MuhasebeNews — Thu, 08 Feb 2024 06:35:38 +0000

1-Devlet okuluna yapılan bağışın makbuz karşılığı olduğunda kazancın %5 ile mi sınırlı?

2-Bu makbuzu okulun kendisi vermesi yeterli mi, bağış karşılığı yapılacak işin adı yazmalı mı (okul aile birliği makbuzu mükellef için giderden sayılmıyor olduğundan)

Okula yapılan bağış Kazancın % 5’i ile sınırlıdır. Okul aile birliğine yapılan bağış indirilmez.

İLGİLİ İÇERİK

…

3- Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarında Beyan Edilen Gelirin/Kurum Kazancının %5’ini Aşmamak Üzere İndirime Konu Edilebilecek Bağış ve Yardımlar

3.1. İlgili Kanun Maddeleri

Beyan edilen gelirin/kurum kazancının %5’ini aşmamak üzere indirime konu edilebilecek bağış ve yardımlar, Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (4) numaralı bendi ile Kurumlar Vergisi Kanununun 10 uncu
maddesinin birinci fıkrasının (c) bendinde düzenlenmiştir.

3.2. Bağış ve Yardım Yapılabilecek Kurum ve Kuruluşlar

3.2.1. Gelir Vergisi Kanununa göre

Gelir vergisi mükellefleri tarafından;

Genel bütçeli kamu idarelerine,
● Özel bütçeli kamu idarelerine,
● İl özel idarelerine,
● Belediyelere,
● Köylere,
● Kamu yararına çalışan derneklere,
● Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan vakıflara, yapılan bağış ve yardımlar indirime konu edilebilecektir.

Kamuya yararlı dernekler ile Cumhurbaşkanı tarafından vergi muafiyeti tanınan vakıflar dışında kalan dernek ve vakıflara yapılan bağış ve yardımların gelir ve kurumlar vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılması mümkün değildir.

3.2.2. Kurumlar Vergisi Kanununa göre

Kurumlar vergisi mükellefleri; gelir vergisi mükellefleri tarafından indirime konu edilmek üzere bağış ve yardım yapılabilecek kuruluşlara ilave olarak, bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetinde bulunan kurum ve kuruluşlara
aynı kapsamda yaptıkları bağış ve yardımları indirime konu edebilirler.

3.3. İndirim Tutarının Hesaplanması

3.3.1. Gelir Vergisi Kanununa göre

Gelir vergisi mükellefleri tarafından yapılacak söz konusu bağış ve yardımlar, beyan edilecek gelirin %5’ini aşmamak üzere indirim konusu yapılabilir. Kalkınmada öncelikli yöreler için bu oran %10 olarak belirlenmiştir.

İndirim konusu yapılacak tutarın hesaplanmasında beyan edilen gelir olarak, yıllık gelir vergisi beyannamesinde yer alan indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki tutar esas alınır.

3.3.2. Kurumlar Vergisi Kanununa göre

Kurumlar vergisi mükellefleri de bağış ve yardımların o yıla ait kurum kazancının %5’ine kadar olan kısmını indirim konusu yapabilir. Ancak bu mükellefler için kalkınmada öncelikli yöreler bakımından ayrı bir oran belirlenmemiştir.

İndirilebilecek bağış ve yardım tutarının tespitinde esas alınan kurum kazancı, zarar mahsubu dahil giderler ile iştirak kazançları istisnası düşüldükten sonra, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki [Ticari bilanço kârı – (iştirak kazançları istisnası + geçmiş yıl zararları)] tutardır.

Örnek: (A) A.Ş.’nin 2022 yılı ticari bilanço karı 6.900.000 TL, kanunen kabul edilmeyen giderleri 900.000 TL, 2017 yılından devreden geçmiş yıl zararı 1.000.000 TL, dönem içi iştirak kazancı 500.000 TL ve 3 yıldır aktifinde tuttuğu gayrimenkulün satışından elde ettiği gelir 1.200.000 TL’dir.

(A) A.Ş. tarafından, Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınmış olan (V) Vakfına makbuz karşılığı 800.000 TL bağışta bulunulmuştur. Kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden indirilebilecek bağış tutarı aşağıdaki gibi hesaplanır.

Ticari bilanço karı (A) 6.900.000

Kanunen kabul edilmeyen giderler (B) 900.000

İştirak kazancı istisnası (C) 500.000

Gayrimenkul satış kazancı istisnası (D)[(Kazancın %50’si) (1.200.000 x %50)] 600.000

Geçmiş yıl zararı (E) 1.000.000

İndirilebilecek bağış ve yardım tutarının tespitinde esas alınan kurum kazancı
(F)[A – (C+E)]5.400.000

Vakfa yapılan bağış ve yardımın üst sınırı (G) [F x %5]270.000

Yukarıdaki hesaplamaya göre; (A) A.Ş. 800.000 TL bağışta bulunmuş olmasına rağmen bu bağışın 270.000 TL’sini beyanname üzerinden indirim konusu yapabilecektir.

…

Vergi Mevzuatı Yönünden Bağış ve Yardımlar Rehberi – GİB

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

2024 Yeni sermayelere göre avukat bulundurma zorunluluğu nedir?

MuhasebeNews — Thu, 08 Feb 2024 06:31:39 +0000

AŞ 2024 asgari sermaye 250.000 TL olduğunda avukat bulundurma zorunluluğu sermaye tutarı ne kadar olacak?

Bu konuda ilgili makam olan Barolar Birliğinden bir açıklama yok.

Bize göre; sermayesi 1.250.000 TL’den az olan A.Ş.’lerin Avukat zorunluluğu olmadığı yöndedir. Bu bir yorumdur. Resmi Görüş değildir. Avukat Bulundurma zorunluluğu 1136 Sayılı Avukatlık kanunun 35. maddesine göre uygulanmaktadır Barolar birliğin den Resmi görüş talep ediniz.

Yıllara Sari (Yaygın) İnşaat İşlerinde Hesaplanan Stopajı Kim Beyan Edip Ödeyecek?

MuhasebeNews — Sat, 05 Aug 2023 04:40:00 +0000

İnşaat ve onarma işlerinde yıllara sair olduğunda ödenen avanslar üzerinden %5 stopaj kesintisi olmaktadır. Buna göre ödemeyi yani avansı ödeyen mi beyan eder? Yoksa ödemeyi alan işletme mi muhtasarda beyan eder? Eğer avansı ödeyen taraf ise taraf olan şahıstır vergi mükellefi değildir buna göre ne yapılması gerekir

GVK 42. maddesine göre kesilen %5 GV stopajı müşteri (alıcı) beyan ederek ödeyecektir. Karşı taraf (alıcı) vergi mükellefi değil ise % 5 stopaj olmaz. Beyan olmaz.

Vergi mükellefi olmayan şahıslara yapılan inşaat işleri yıllara sari olsa da %5 gelir vergisi kesintisi (stopaj) yapılmaz. Müşteri vergi mükellefi gerçek kişiyse ve inşaat işi gerçek kişi vergi mükellefinin işi ile ilgiliyse veya iş limited veya anonim şirkete yapılan ve yıllara sari (yaygın) bir iş ise gelir vergisi kesintisi yapılır. Kesintiyi müşteri yapar ve satıcı bilgilerini belirterek kendi muhtasar beyannamesi ile beyan eder. Satıcı da bu tutarı yıllara yaygın inşaat işlerinden olan stopaj alacağı olarak duruma göre 193 veya 295 hesapta takip edilir.

Gelir Vergisi Kanunu

…

Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
Madde 42

(2361 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle değişen madde.) Birden fazla takvim yılına sirayet eden (5035 sayılı Kanunun 48/4-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik; 01.01.2004, Yürürlük; 02.01.2004) inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde(1) kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.Mükellefler bu madde kapsamına giren hallerde her inşaat ve onarma işinin hasılat ve giderlerini ayrı bir defterde veya tutmakta oldukları defterlerin ayrı sayfalarında göstermeye ve düzenleyecekleri beyannameleri işlerin ikmal edildiği takvim yılını takip eden yılın (5766 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle değişen ibare, Yürürlük: 06.06.2008) Mart ayının başından yirmibeşinci günü akşamına kadar(2) vermeye mecburdurlar.

…

Ortaklık değişikliği olduğunda SGK’ya bildirim yapılacak mıdır?

MuhasebeNews — Tue, 11 Jul 2023 00:57:03 +0000

Ortaklık değişikliği olduğunda bunu Sgk’ya bildirmemiz gerekir mi?

Bilindiği gibi Anonim şirketlerin yönetim kurulu üyesi olan ortaklarının sigortalılıkları, yönetim kurulu üyeliğine seçildikleri tarihte başlar ve bu tarih şirket yetkililerince on beş gün içinde SGK’ya bildirilmesi gerekir.

Limited şirket ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerin komandite ortaklarından hisse devri alan yeni ortaklarının sigortalılıkları, ortaklar kurulunca devrin yapılmasına karar verildiği tarihte başlar ve bu tarih ortaklar kurulu kararının, hisse devrine ilişkin tanzim edilen noter devir sözleşmesinin devrin yapıldığının işlendiği pay defterinin birer sureti veya devir ticaret sicil memurluğunca tescil edilmiş ise ticaret sicil gazetesinde ilan edildiği nüshasının ibraz edilmesi kaydıyla şirket yetkililerince, on beş gün içinde, Sosyal Güvenlik Kurumu’na bildirmesi gerekmektedir.

Limited şirketi ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketinin komandite ortakları, şirket ortaklığından ayrılmaları veya anonim şirketinde yönetim kurulu üyesi olan şirket ortaklarının yönetim kurulundan çıkması halinde, sigortalılarca on gün içinde çıkışlarının Sosyal Güvenlik Kurumuna bildirilmesi gerekmektedir. Yasal süre içerisinde bildirilmemesi halinde her bir işlem için ayrı ayrı aylık brüt asgari ücret tutarında idari para cezası uygulanmaktadır.

Gerçek faydalanıcı bildirimi için 2022 yılı kurumlar vergisi beyannamesi içinde işaret konulacaktır

MuhasebeNews — Mon, 01 May 2023 08:57:34 +0000

Gerçek faydalanıcı bilgi formu ile ilgili 2021 yılı ağustos ayında bildirimler yaptık. Değişiklik olduğunda 1 ay içerisinde internet vergi dairesinden değişiklikleri beyan ettik. Ayrıca 2022 için bildirim yapmalı mıyız? Her hangi bir süre var mı?

Değişiklik yok ise ayrıca bildirim verilmez Verilmeyecek bildirimde süre olmaz. Diğer taraftan GİB vergi takvimindeki belirleme gereksiz bir belirlemedir. KV Ekinde onlarca ek vardır. Bu ek de onlardan biridir.

Bilindiği üzere Gerçek faydalanıcı bilgi formu için Yıl içinde verilen Geçici vergi beyannamelerinde de bu Tik koyma işlemi tekrarlanmaktadır. KV beyannamesinde ki ek içinde Tık işlemi yapılacaktır.

Gerçek Faydalanıcı Bildirimi Hakkında Açıklamalar

İade gelen mallara ilişkin muhasebe kaydı

MuhasebeNews — Tue, 13 Sep 2022 07:18:08 +0000

Firmamız Drop shipping ile alınan siparişlere KDV’siz e arşiv fatura düzenliyor ve sonrasında muhasebeleştiriliyor. Ürünle ilgili bir sıkıntı olduğunda müşteri bunun iadesini gerçekleştiriyor. Konuyla ilgili muhasebesel açıdan iade işlemini nasıl yapmamız gerekiyor?

İade gelen mallar için

________________ / ________________

153 (B)

120 (A)

kaydı yapılır.

________________ / ________________

Ay içerisinde çalışan sayımız 5 kişi olduğunda BES sistemine dâhil olur muyuz?

MuhasebeNews — Fri, 01 Mar 2019 09:00:37 +0000

BENZER İÇERİKLER

https://www.muhasebenews.com/zorunlu-bes-kimler-katilmak-zorundadir/

https://www.muhasebenews.com/ay-icerisinde-sgkli-calisan-sayimiz-5-kisi-ve-ustu-olursa-bes-uygulamasina-dahil-olmali-miyiz/

https://www.muhasebenews.com/45-yas-ustu-calisanlar-bese-gecis-zorunluluk-hesabinda-sayilacak-mi/

2018 Kasım ve aralık aylarında çalışan sayımız 4 kişidir. 2019 Ocak ayında çalışan sayımız 4 kişidir. 2019 Şubat ayında çalışan sayımız 5 kişi oldu oldu. Zorunlu BES’e katılım tarihi nedir?

İşçi sayınızın 5 kişi ve üstü olduğu tarihten itibaren BES sistemine dâhil olursunuz.

BENZER İÇERİKLER

Zorunlu BES kimler katılmak zorundadır?

Ay içerisinde SGK’lı çalışan sayımız 5 kişi ve üstü olursa BES uygulamasına dâhil olmalı mıyız?

45 yaş üstü çalışanlar BES’e geçiş zorunluluk hesabında sayılacak mı?