kabul edilmeyen – Muhasebe News

681 No.lu hesapta bulunan tutar KKEG olarak mı işlem görür?

MuhasebeNews — Thu, 18 Jan 2024 08:55:58 +0000

681 hesapta bulunan kayıtlar kanunen kabul edilmeyen kayıtlara alınmalı mıdır?

681 hesabın tanımı ve işleyişi aşağıdadır. 681 hesabın 690 hesaba alınacağı daha önceki Aşağıdaki tanımlar TDHP mevcuttur. Bu tanımla var iken neden KKEG yazılsın?

TDHP da belirtilen hesapların tanımlarını ve işleyişlerini yeniden inceleyiniz.

681 Hesap Tanımı :
681 Önceki Dönem Gider ve Zararları Hesabı, Cari dönemden önceki döneme ait olan ve bu dönemlerin mali tablolarına hata ya da unutulma nedeni ile yansıtılmayan veya sonradan ortaya çıkan tutarların gösterildiği hesaptır.

681 Hesap İşleyişi :
Yukarıda tanımlanan tarzda bir gider ortaya çıktığında hesabın borcuna kaydedilir. Dönem sonunda bu hesap 690 Dönem Kar veya Zararı Hesabına aktarılarak kapatılır.

İLİNTİLİ İÇERİK

Özellikli bir durum yoksa önceki yıllara ait bir gider (kırtasiye, noter,…) hata, unutma ve benzeri nedenlerle giderin sonraki yıllarda kayıtlara alınması halinde 681 hesaba kaydedilir, gelir tablosunda yer alır, kurumlar vergisi beyannamesinde ise KKEG olarak dikkate alınır.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Şirketi aktifine kayıtlı aracın kaza yapması halinde oluşan tamir bakım KKEG midir?

MuhasebeNews — Sat, 02 Dec 2023 08:52:01 +0000

Şirketimiz aktifine kayıtlı binek otonun kaza yapması sonucu oluşan onarım harcaması gider yazılabilir mi yoksa kanunen kabul edilmeyen gider midir?

Eğer binek oto kaza yaptıysa bakım onarım giderleri için gider kısıtlaması uygulanmalıdır.

Faturanın KDV hariç tutarı ile KDV’nin %70’i 689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına kaydedilecek %30’u ise KKEG olarak dikkate alınacaktır.

689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına kaydedilecek tutarın tamamı KKEG olarak dikkate alınmayacak olup, KKEG’nin takibi için nazım hesaplar kullanılması önerilir. İşleme ilişkin örnek aşağıda verilmiştir.

Örnek

GİDER FATURASI ÖRNEĞİ
Türü	%	Tutar
Binek oto kaza tamiri		50.000,00
Hesaplanan KDV	20%	10.000,00
Genel Toplam		60.000,00

Türü	Oran	Matrah	KDV	TOPLAM
Gider	70%	35.000,00	7.000,00	42.000,00
Gider Kısıtlaması	30%	15.000,00	3.000,00	18.000,00
TOPLAM		50.000,00	10.000,00	60.000,00

GİDER FATURASI KAYDI ÖRNEĞİ
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
689 DİĞER OLAĞA DIŞI GİDER VE ZARARLAR	53.000,00
689.01 Binek oto kaza giderleri	50.000,00
689.01 Binek oto KDV KKEG	3.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV	7.000,00
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		60.000,00
900 BORÇLU NAZIM HESAPLAR	18.000,00
-Binek Oto Tamir bakım KKEG	15.000,00
-Binek Oto Tamir bakım KDV KKEG	3.000,00
901 ALACAKLI NAZIM HESAPLAR		18.000,00
-Binek Oto Tamir bakım KKEG
TOPLAM	78.000,00	78.000,00

Kaynak:
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Vergi borçlarının gecikme zamları gider olarak işlenebilir mi?

MuhasebeNews — Mon, 23 Oct 2023 01:04:00 +0000

Vergi dairesindeki borçlarımıza gelen gecikme zamları gider olarak işlenebilir mi yoksa kanunen kabul edilmeyen gider olarak 689 hesabında mı izlemeliyiz?

Gecikme zammı, Gecikme faizi, Pişmanlık zammı ve temerrüt faizi gider olarak kayıtlar alınmaz. KKEG’dir.

ÖNERİ

KKEG niteliğinde olan harcamaları ilgili gider veya maliyet hesaplarında kaydedip gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi hazırlanırken takibini kolaylaştırmak için 9’lu nazım hesaplarda takip etmeniz daha doğru olacaktır. Pratikte 689 hesap KKEG için kullanılıyor olsa da aslında 689. DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI, Ait olduğu hesap bloğu içinde kendinden önceki tanımlanan hesaplar kapsamı dışında kalan diğer olağan dışı gider ve zararların talip edildiği bir hesaptır. Örnek işletmeye kayıtlı aracın kaza yapması sonucu oluşan hasar faturası bu hesapta takip edilmektedir ancak bu KKEG değildir.

Gecikme zammının takibi için önerilen hesap kullanımı

VERGİ ASLI VE GECİKME ZAMMI ÖDEMESİ
Türü	%	Tutar
Vergi Aslı		1.000,00
Gecikme zammı		250,00
Toplam ödeme		1.250,00

VERGİ ASLI VE GECİKME ZAMMI ÖDEMESİ MUHASEBE KAYIT ÖRNEĞİ
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR	1.000,00
760 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	250,00
100 BANKALAR		1.250,00

900 BORÇLU NAZIM HESAPLAR	250,00
-Vergi gecikme zammı
901 ALACAKLI NAZIM HESAPLAR		250,00
-Vergi gecikme zammı
TOPLAM	1.500,00	1.500,00

7440 Stok affında kayıtlarda yer alan ama işletmede olmayan stoklar ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacak?

MuhasebeNews — Fri, 16 Jun 2023 07:26:02 +0000

7440 stok affında kayıtlarda var ama işletmede olmaya stokta muhasebe kaydı nasıl olmaktadır. 689 kanunen kabul edilmeyen (Borç)/600 ve 391 alacak olmaktadır. 153 hesabı nasıl kapatabiliriz?

7440 SAYILI KANUNUN 1 NO.LU TEBLİĞİ’NDEKİ İLGİLİ BÖLÜM

…

B- KAYITLARDA YER ALDIĞI HÂLDE İŞLETMEDE MEVCUT OLMAYAN EMTİA, MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLAR

7440 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendi hükmü ile gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine, kayıtlarında yer aldığı hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlarını 31 Mayıs 2023 tarihine (bu tarih dâhil) kadar fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirmeleri ve böylece kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmeleri imkanı verilmiştir.

1- Kapsam

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlara ilişkin hüküm, bütün gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerini kapsamaktadır. Uygulama kapsamına; ferdi işletmeler, adi ortaklıklar, kollektif şirketler, adi komandit şirketler ile sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ve iş ortaklıkları dâhil bulunmaktadır.

2- Belge Düzeni

Madde kapsamında düzenlenecek faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, “Muhtelif Alıcılar (7440 sayılı Kanunun 6/2 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir)” ibaresi yazılacaktır.

3- Değer Tespiti

Faturada yer alacak bedel, emtialar bakımından aynı nev’iden emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen gayrisafi kâr oranı, makine, teçhizat ve demirbaşlar bakımından mükelleflerin kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedelleri dikkate alınarak tespit edilecektir.

Gayrisafi kar oranının yasal kayıtlardan tespit edilemediği hallerde de, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınacaktır.

4- Vergisel Yükümlülükler ve Muhasebe Kayıtları

Yukarıda açıklanan şekilde faturalanan ve yasal defterlere kaydedilen emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlar ile ilgili işlemler, normal satış işlemlerinden bir farklılık arz etmemektedir.

Satış hasılatı yıllık gelir veya kurumlar vergisi matrahının hesaplanmasında dikkate alınacaktır.

Bu kapsamda ödenmesi gereken katma değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden birinci ve ikinci ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenebilir. Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’nin beyan edildiği dönemde, ödenecek KDV’nin bu kapsamda belirtilen emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’yi aşması hâlinde, emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’ye isabet eden kısım üç eşit taksitte ödenebilecek, emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’yi aşan ödenecek KDV tutarı ise ilgili dönem KDV

beyannamesinin ödeme süresi içinde ödenecektir. Emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV tutarından daha düşük tutarda ödenecek KDV çıkması hâlinde ise ödenecek KDV tutarı üç eşit taksitte ödenebilecektir. Ancak talep edilmesi hâlinde, taksitlendirilebilecek tutarın defaten ödenebilmesi de mümkündür.

Buna göre, kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin faturada ilgili kıymetin tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 No.lu KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığının, “7440 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki Bildirim” tablosuna kayıt yapılarak beyan edilecektir.

Söz konusu beyannamede ödenecek KDV çıkması hâlinde kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin hesaplanan KDV tutarı, “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarından düşülecektir. Bu hesaplama sonucu “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutar, 1 No.lu KDV Beyannamesinin ödeme süresi içinde ödenecektir.

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin beyanda bulunanların 1 No.lu KDV Beyannamesinde “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” satırında bir tutar bulunması hâlinde bu Tebliğ ekinde yer alan ek (Ek:21) beyannamenin verilmesi zorunludur. Taksitlendirme imkanından yararlanmayı tercihetmeyenlerin, ilgili dönem beyannamesinin “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” satırında yer alan tutarın tamamını defaten ödemeleri hâlinde, ek beyanname vermelerine gerek yoktur.

Ek beyannamede (Ek:21) daha önce 1 No.lu KDV Beyannamesindeki “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarından, “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutar düşülecek ve kalan tutar taksitlendirilecektir. “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutarın “0” olması hâlinde 1 No.lu KDV Beyannamesindeki“Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarı taksitlendirilecektir.

Taksitlendirilecek tutarın ilk taksiti ek beyannamenin verilme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden birinci ve ikinci ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenecektir.

Öte yandan, 7440 sayılı Kanunun 9 uncu maddesinin ondokuzuncu fıkrasına göre, Hazine ve Maliye Bakanlığınca 213 sayılı Kanunun 15 inci maddesine göre mücbir sebep hali ilan edilen Adana, Adıyaman, Diyarbakır, Elazığ, Gaziantep, Hatay, Kahramanmaraş, Kilis, Malatya, Osmaniye ve Şanlıurfa İlleri ile Sivas İlinin Gürün İlçesinde mücbir sebep halinin, Kanunun dokuzuncu maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde belirlenen başvuru süresince devam etmesi durumunda, mücbir sebep kapsamına alınan yerlerdeki. dairelere (alacaklı idarelere) yapılacak başvurunun süresi mücbir sebep hâlinin sona erdiği tarihi takip eden üçüncü ayın sonuna kadar (bu tarih dâhil) uzatılmıştır. Diğer taraftan, aynı fıkra çerçevesinde 7440 sayılı Kanun 6 ncı maddesi kapsamında ödenmesi gereken tutarlar beyanname verme süresi içinde, taksitle yapılacak ödemelerde ise ilk taksit beyanname verme süresi içinde, diğer taksitler izleyen aylarda ödenecektir.

Buna göre, mücbir sebep hali ilan edilen yerlerde mükellefiyet kaydı bulunanların Kanunun 6 ncı maddesinin ikinci fıkrası hükmünden yararlanmak istemeleri halinde bu fıkra kapsamında kayıtlarında yer aldığı hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtia, makine,

teçhizat ve demirbaşlarını fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle mücbir sebep halinin sona erdiği tarihi takip eden üçüncü ayın sonu olan 31 Ekim 2023 tarihine kadar kayıt ve beyanlarına intikal ettirmeleri gerekmektedir. Bu kapsamda ödenmesi gereken katma değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden birinci ve ikinci ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenir. Ancak talep edilmesi hâlinde, taksitlendirilebilecek tutarın defaten

ödenebilmesi de mümkündür.

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin beyanlara yönelik örnek hesaplama ve ödeme tablosu aşağıda yer almaktadır.

Yukarıdaki tablodan da görüleceği üzere ilk durumda 1 No.lu KDV Beyannamesinde “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” satırında herhangi bir tutar olmadığından ek beyanname (Ek:21) verilmeyecektir. 2 ve 3 üncü durumlarda ise ek beyannamenin (Ek:21) verilmesi (ilgili dönem beyannamesinin “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” satırında yer alan tutarın tamamının defaten ödenmesi hali hariç) zorunludur.

Öte yandan, hasılat esaslı vergilendirme usulüne tabi mükelleflerin de 7440 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendi hükmünden faydalanması mümkün olup, bu kapsamdaki makine, teçhizat ve demirbaşlar için tespit edilecek KDV dâhil hasılat için %1,5 oranı uygulanarak ödenecek KDV tutarı belirlenecektir.

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşın ÖTV’ye tabi olması hâlinde, ilgili mevzuatına göre hesaplanacak ÖTV’ye faturada yer verileceği ve bu emtia, makine, teçhizat ve demirbaşın tabi olduğu genel beyan usul ve esasları dâhilinde ilgili dönemde beyan edilip ödeneceği tabiidir.

Fatura düzenlenmek suretiyle bu bölümde açıklandığı şekilde hasılatı kayıtlara intikal ettirilen emtia, makine, teçhizat ve demirbaşın daha önceki dönemlerde satıldığının tespit edilmesi hâlinde, düzeltmeye tabi tutulmuş kıymetlerle ilgili olarak geçmişe yönelik tarhiyat yapılmayacağı gibi ceza ve faiz de uygulanmayacaktır.

a) Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaş nedeniyle düzenlenen fatura bedeli muhasebe kaidelerine uygun olarak kayıtlara intikal ettirilecektir. Düzenlenecek fatura nedeniyle kullanılacak borçlu hesap uygulamayı yapan mükellefçe gerçeğe uygun olarak tespit edilecektir. Gerçek durum ile kayıtlar arasındaki farklılık, faturasız satışlardan kaynaklanmakta olup faturasız satılan kıymetlerin

karşılığında işletme kalemlerinden birinde artış olması gerekmektedir. Bu artış nakit para, banka, alacak senedi, çek ve benzeri değerler şeklinde olabilir. Dolayısıyla, ilgili kıymet çıkışı karşılığında aktif değer olarak işletmede ne varsa veya işletmede beyan tarihinde bu artış ne olarak görülüyorsa, buna ilişkin hesaplara kayıt yapılması gerekmektedir.

Aktif hesaplarda meydana gelen artışın herhangi bir şekilde tespit edilememesi hâlinde “689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar” (Gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin düzenlenmesi sırasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacaktır.) hesabına borç kaydı yapılacaktır.

Örnek 4- (Y) Limited Şirketi, kayıtlarında yer aldığı hâlde stoklarında mevcut olmayan emtialarını faturalandırarak kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmek istemektedir. Şirketin, ticaretini yaptığı genel oranda KDV’ye tabi olan (A) malının kayıtlarda bulunan ancak stoklarda yer almayan miktarı 5 ton olup kendi kayıtlarına göre bu malın birim maliyeti 85 TL/Kg ve gayrisafi karlılık oranı ise % 8’dir.

(Y) Limited Şirketi bu mala ilişkin düzenleyeceği faturada 459.000 TL satış bedeli ve 82.620 TL KDV gösterecektir. Düzenlenen bu faturanın muhasebe kayıtlarına intikali aşağıdaki şekilde olacaktır.

________________________________ / ____________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 541.620 TL
(Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

600 YURTİÇİ SATIŞLAR 459.000 TL
(7440 sayılı Kanunun 6/2 maddesi)

391 HESAPLANAN KDV 82.620 TL

________________________________ / _____________________________

Giderlerin nazım hesaplara (kanunen kabul edilmeyen gider olarak) kaydı:

___________________________ / ________________________________
950 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 541.620 TL
GİDERLER

951 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN 541.620 TL
GİDERLER ALACAKLI HESABI

___________________________ / ________________________________

Bu kayıtta yer alan 689 numaralı hesap yerine gerçek duruma uygun olması hâlinde diğer hesaplardan; kasa, bankalar, alınan çekler, alıcılar veya alacak senetleri hesaplarından biri kullanılabilecektir. Örneğin, kayıtsız yapılan satış karşılığında alacak senedi alınmış olması hâlinde kayıt aşağıdaki şekilde olacaktır.

________________________________ / ____________________________

121 ALACAK SENETLERİ

600 YURTİÇİ SATIŞLAR
(7440 sayılı Kanunun 6/2 maddesi)

391 HESAPLANAN KDV

________________________________ / _____________________________

Örnek 5- (Z) İşletmesi, kayıtlarında yer aldığı halde işletmede yer almayan demirbaşı, faturalandırarak kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmek istemektedir.

İlgili demirbaşın rayiç bedeli 120.000 TL olup genel oranda KDV’ye tabidir. İlgili demirbaş, kayıtlarda 70.000 TL bedeli ile yer almaktadır ve bu tutarın tamamı için amortisman ayrılmıştır. Ayrıca bu kıymet satışı nedeniyle alacak senedi alınmış olduğu tespit edilmiştir.

______________________________ / ____________________________

257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR. 70.000 TL

121 ALACAK SENETLERİ 141.600 TL

255 DEMİRBAŞLAR 70.000 TL
(7440 sayılı Kanunun 6/2 maddesi)

391 HESAPLANAN KDV 21.600 TL

679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 120.000 TL

___________________________ / ________________________________

b) İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia makine, teçhizat ve demirbaşlar nedeniyle düzenlenen faturalar, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükelleflerce yasal defterlerine hasılat olarak kaydedilecektir.

5- Kayıtlarda Yer Aldığı Hâlde İşletmede Mevcut Olmayan Emtia, Makine, Teçhizat ve Demirbaşların Bs Formu Karşısındaki Durumu

Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlar nedeniyle düzenlenen faturalar, Bs formu vermek zorunda olan mükelleflerce, Bs formu ile bildirilmek zorundadır.

Söz konusu bildirim işlemi, Bs formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Alıcılar (7440 sayılı Kanun Madde 6/2)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (4444 444 444) yazılmak suretiyle yapılacaktır.

…

Kaynak: 7440 1 SERİ NO.LU TEBLİĞ ,
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

7440 Sayılı Kanundaki Yİ-ÜFE tutarı KKEG mi olacak?

MuhasebeNews — Tue, 23 May 2023 05:06:31 +0000

36 ay 7440 dan faydalanmıştır. Ödeme tablosundaki katsayı farkı yi-üfe kanunen kabul edilmeyen gider midir?

Yapılandırma faizi, Gecikme zammı, Gecik faizi ve Pişmanlık zammı KKEG olur.

7440 Sayılı Kanun kapsamında yapılandırılan SGK borçları kurumlar vergisi matrahından indirim konusu yapılabilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 27 Apr 2023 05:36:16 +0000

Şirketimiz 2022 yılında 245.000TL. 5510 sgk borcunu ödememiştir. Ancak kurumlar vergisi beyanı öncesi yeni vergi barışı yasası gereğince sgk borçlarını taksitlendirmiştir. Bu durumda 2022 yılı içinde ödenmeyen SGK prim borçlarını kanunen kabul edilmeyen giderlere yazmamış gerekiyor mu?

Yapılandırma yapılan borçlar ödenmiş kabul edilemeyeceği için Ödenmeyen SGK borçları KKEG olarak kayıtlartda yer alır.

BENZER İÇERİKLER

Ödenmeyen SGK primlerini (ne zaman ödeme yapılacağı belli değil) hangi hesaplarda izlemeliyiz? Kayıt düzeni nasıl olmalıdır?

Ödenmeyen SGK primlerinin gider olarak yazılması mümkün değildir.

Her ne kadar tahakkuk esası ve dönemsellik ilkesine göre ticari karın tespitinde gider unsuru olarak dikkate alınsa da kurumlar veya gelir vergisi beyannamelerinde vergi matrahına dahil edilecektir.

Ödendiği dönemin kurumlar veya gelir vergisi beyannamesinde vergi matrahında indirilecektir.

Dönem sonunda Ödenemeyen SGK Primlerinin Tahakkuku

————————-31.12.———————

361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK PRİMLERİ

368 VAD.GEÇ.ERT. VERGİ VE DİĞ YÜK.

——————-31.12.—————————-

900 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER

Ödenmeyen SGK Primleri

901 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER ALACAKLI HESABI

Ödenmeyen SGK Primleri

—————————/———————–

Ödenmeyen SGK Primleri KKEG olarak Kurumlar veya Gelir vergisi beyannamesinde vergi matrahına dahil edildiğinde 900 ve 901 hesaplar karşılıklı olarak kapatılır.

Ödenemeyen SGK primleri ödendiği zaman yapılacak kayıt,

—————————/———————–

368 VAD. GEÇ. ERT. VERGİ VE DİĞ YÜK.

100/102 KASAN/BANKA

—————————/———————–

910 VERGİ MATRAHINDAN İNDİRİLECEK UNSURLAR

Geçmiş Yıla Ait SGK Primleri

900 VERGİ MATRAH. İND. UNSURLAR KARŞILIĞI

—————————/———————–

Yeniden değerleme işlemine bağlı %2’lik vergi ödemesi hangi hesapta takip edilebilir?

MuhasebeNews — Thu, 23 Feb 2023 07:09:54 +0000

Yapılan ödemeye ilişkin örnek yevmiye maddesi;

___________________ / ___________________

689 2.000 TL

102 2.000 TL

950 2.000 TL

951 2.000 TL

___________________ / ___________________

Vergi ziyaı cezası gider yazılır mı?

MuhasebeNews — Fri, 17 Jun 2022 08:38:25 +0000

2017 ve 2018 yılları ile ilgili olarak beyanname düzelterek (Sahte Fatura kullanımına istinaden vergi dairesinden gelen yazıya istinaden) 14.500 TL KDV ve 4.200 TL Vergi Ziyaı kesildi ve ödedik Toplam 18.700 TL muhasebe kaydı nasıl olmalı tüm tutar kanunen kabul edilmeyen gider mi olmalıdır?

KKEG olarak kayıtlara alınır.

Gelir Vergisi Kanunu

Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler
Madde 41

Aşağıda yazılı ödemelerin gider olarak indirilmesi kabul olunmaz.

1. Teşebbüs sahibi ile eşinin ve çocuklarının işletmeden çektikleri paralar veya aynen aldıkları sair değerler (Aynen alınan değerler emsal bedeli ile değerlenerek teşebbüs sahibinin çektiklerine ilave olunur.)

2. Teşebbüs sahibinin kendisine, eşine, küçük çocuklarına işletmeden ödenen aylıklar, ücretler, ikramiyeler, komisyonlar ve tazminatlar;

3. Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler;

4. Teşebbüs sahibinin, eşinin ve küçük çocuklarının işletmede cari hesap veya diğer şekillerdeki alacakları üzerinden yürütülecek faizler;

5. (5615 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle eklenen bent Yürürlük; 1/1/2007 tarihinden geçerli olmak üzere 04.04.2007)Bu fıkranın 1 ilâ 4 numaralı bentlerinde yazılı olan işlemler hariç olmak üzere, teşebbüs sahibinin, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyatlar üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunması halinde, emsallere uygun bedel veya fiyatlar ile teşebbüs sahibince uygulanmış bedel veya fiyat arasındaki işletme aleyhine oluşan farklar işletmeden çekilmiş sayılır.

Teşebbüs sahibinin eşi, üstsoy ve altsoyu, üçüncü derece dahil yansoy ve kayın hısımları ile doğrudan veya dolaylı ortağı bulunduğu şirketler, bu şirketlerin ortakları, bu şirketlerin idaresi, denetimi veya sermayesi bakımından kontrolü altında bulunan diğer şirketler ilişkili kişi sayılır.

Bu bent uygulamasında, imalat ve inşaat, kiralama ve kiraya verme, ödünç para alınması veya verilmesi, ücret, ikramiye ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler, her hâl ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.

İşletmeden çekilmiş sayılan farklar, ilişkili kişi tarafından beyan edilmiş gelir veya kurumlar vergisi matrahının hesabında dikkate alınmış ise ilişkili kişinin vergilendirme işlemleri buna göre düzeltilir. İlişkili kişiler ve bu kişilerle yapılan işlemler hakkında bu maddede yer almayan hususlar bakımından, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 13 üncü maddesi hükmü uygulanır.

6. Her türlü para cezaları ve vergi cezaları ile teşebbüs sahibinin suçlarından doğan tazminatlar (Akitlerde ceza şartı olarak derpiş edilen tazminatlar, cezai mahiyette tazminat sayılmaz.)

7. (3571 sayılı Kanunun 8’inci maddesiyle eklenen bent) Her türlü alkol ve alkollü içkiler ile tütün ve tütün mamullerine ait ilan ve reklâm giderlerinin % 50’si (90/1081 sayılı B.K.K. ile (0) sıfır) ( (700 Sayılı KHK’nın 45 nci maddesiyle değişen ibare; Yürürlük: 09.07.2018)Cumhurbaşkanı(*), bu oranı % 100’e kadar artırmaya, sıfıra kadar indirmeye yetkilidir).

8. (4008 sayılı Kanunun 25’inci maddesiyle eklenen bent Yürürlük; 1.1.1995) Kiralama yoluyla edinilen veya işletmede kayıtlı olan yat, kotra, tekne, sürat teknesi gibi motorlu deniz, uçak ve helikopter gibi hava taşıtlarından işletmenin esas faaliyet konusu ile ilgili olmayanların giderleri ile amortismanları;

(6322 sayılı kanunun 6.maddesiyle düzenlenen bent; Yürürlük 15.06.2012)9. Kullanılan yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde, aşan kısma münhasır olmak üzere, yatırımın maliyetine eklenenler hariç, işletmede kullanılan yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları toplamının %10’unu aşmamak üzere (700 Sayılı KHK’nın 45 nci maddesiyle değişen ibare; Yürürlük: 09.07.2018)Cumhurbaşkanınca(**) kararlaştırılan kısmı.

Belirlenecek oranı sektörler itibarıyla farklılaştırmaya (700 Sayılı KHK’nın 45 nci maddesiyle değişen ibare; Yürürlük: 09.07.2018)Cumhurbaşkanı(*), bendin uygulanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir

10. (4756 sayılı Kanunun 28 inci maddesiyle eklenen bent Yürürlük; 21.05.2002) Basın yoluyla işlenen fiillerden veya radyo ve televizyon yayınlarından doğacak maddî ve manevî zararlardan dolayı ödenen tazminat giderleri.

Bu maddenin uygulanmasında, kollektif şirketlerin ortakları ile adi ve eshamlı komandit şirketlerin komandite ortakları teşebbüs sahibi sayılır.

11. (7394 sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle eklenen bent Yürürlük; 15.04.2022)4/5/2007 tarihli ve 5651 sayılı İnternet Ortamında Yapılan Yayınların Düzenlenmesi ve Bu Yayınlar Yoluyla İşlenen Suçlarla Mücadele Edilmesi Hakkında Kanunun ek 4 üncü maddesi kapsamında hakkında reklam yasağı uygulananlara verilen reklamların giderleri.

(*) Değişmeden önceki şekli: Bakanlar Kurulu

(**) Değişmeden önceki şekli: Bakanlar Kurulunca

Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu, İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

KKEG nedeniyle ticari karın, mali zarara dönmesi halinde yapılacak işlemler nelerdir?

MuhasebeNews — Mon, 18 Apr 2022 02:22:20 +0000

Dönem sonlarında dönem net karı kanunen kabul edilmeyen giderlerden dolayı düşük çıkıyor (Mali kar). Dönem net karı dönem başında geçmiş yıl karlarına atılırken ticari kara ulaşmak için kanunen kabul edilmeyen giderleri 331 ortaklara borçlar hesabından düşmek doğru mudur.

ÖRNEK

TİCARİ KAR: 47.095,06 TL

KKEG: 57.134,64 TL

MALİ KAR: 104.229,70 TL

Gelir hesaplarını aktarırken 590 dönem net karı 47.095,06 t TL görünüyor.

DÖNEM net karının tekdüzen hesap planında dönem başında 331 ortaklar hesabını 57.134,64 TL borçlandırıp MALİ KARA mı dengelemem gerekiyor. yoksa tekdüzen hesap planında her zaman ticari kar mı olur.

331 hesap bu konuda kullanılmaz. 331 hesap ortağın şirkete verdiği borçların takip edildiği hesaptır. Bu maksat dışında kullanılmaz. Mali kar ticari kar dengelemesi olmaz. Bilançoda Ticari kar yer alır Mali kar Beyanname üzerinde hesaplanır. KKEG 690 hesap içinde yer alır. Dönem işlemleri için Oda web sayfasında yayımlanmış seminer notu, ve makaleleri inceleyiniz.

https://archive.ismmmo.org.tr/YAYINLAR/e_kitap/03032022_2021_gelir_vergisi_rehberi.pdf

https://archive.ismmmo.org.tr/docs/kitaplar/Donem_Sonu_Islemleri_ve_Muh.pdf

İş kazası sonucu ölüm için ödenen tazminat gider yazılabilir mi yoksa KKEG midir?

MuhasebeNews — Fri, 15 Apr 2022 07:57:36 +0000

Şirketimizde iş kazası sonucu ölüm meydana gelmiştir. Ölenin yakınlarına yüklü miktarda arabulucu aracılığıyla anlaşma usulü maddi manevi tazminat ödenmiştir. Bu tazminat gider yazılabilir mi yoksa kanunen kabul edilmeyen gider midir?

GVK
Tazminat ve Yardımlarda
Madde 25
Aşağıda yazılı tazminat ve yardımlar Gelir Vergisi’nden müstesnadır:

1. Ölüm, engellilik ve hastalık sebebiyle verilen tazminat ve yardımlar ile 25/8/1999 tarihli ve 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu uyarınca ödenen işsizlik ödeneği ve 22/5/2003 tarihli ve 4857 sayılı İş Kanununa göre ödenen işe başlatmama tazminatı;

Ödenen tazminatın tamamı gider yazılır.

1- Ölüm aylığı nedir?

Ölüm aylığı; vefat eden bir sigortalının geride kalan hak sahiplerine Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından bağlanan emekli aylığı demektir.

2- Ölüm aylığına hak kazanma koşulları nelerdir?

Kanunun yürürlük tarihinden sonra ölen sigortalıların hak sahiplerine ölüm aylığı bağlanabilmesi için;

a-) En az 1800 gün malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi bildirilmiş veya

b-) 4/1-(a) sigortalıları için, her türlü borçlanma süreleri hariç en az 5 yıldan beri sigortalı bulunup, toplam 900 gün malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi bildirilmiş,

olması şartıyla ölüm aylığı bağlanır.

Ayrıca;

a-) Malullük, vazife malullüğü veya yaşlılık aylığı almakta iken veya malullük, vazife malullüğü veya yaşlılık aylığı bağlanmasına hak kazanmış olup henüz işlemleri tamamlanmamış,

b-) Bağlanmış bulunan malullük, vazife malullüğü veya yaşlılık aylığı, sigortalı olarak çalışmaya başlamaları sebebiyle kesilmiş,

durumda iken ölen sigortalıların hak sahiplerine yazılı istekte bulunmaları halinde ölüm aylığı bağlanır.

Ölüm aylığı bağlanabilmesi için sadece 4/1-(a) sigortalıları için öngörülen her türlü borçlanma süreleri hariç en az 5 yıldan beri sigortalı bulunup, toplam 900 gün malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi bildirilmiş olması şartında; gerek ölen sigortalı tarafından, gerekse hak sahipleri tarafından yapılan tüm borçlanmalar bu şartların oluşmasında dikkate alınmayacaktır.

Ancak, 01.10.2008 tarihinden önce ölen sigortalıların 900 gün hesabında borçlanılan tüm süreler dikkate alınacaktır.

Ayrıca, kendi nam ve hesabına (4/b li) çalışan sigortalıların hak sahiplerine ölüm aylığı bağlanabilmesi için ölen sigortalıların genel sağlık sigortası primi dâhil, prim ve prime ilişkin her türlü borçlarının ödenmiş olması şarttır.

3- Ölüm aylığı kimlere bağlanır?

Ölüm aylığı, ölen sigortalının;

a-) Eşine,

b-) Çocuklarına,

c-) Anne ve babasına, bağlanır.

4- Hayatını Kaybeden Sigortalının Eşine Aylık Bağlanmasının Şartları Nelerdir?

Eşine aylık bağlanması için, ölüm tarihinde sigortalının eşi ile yasal evlilik bağı bulunması şarttır. Sigortalının dul eşine % 50 si; aylık bağlanmış çocuğu bulunmayan dul eşine ise Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (a), (b) ve (e) bentleri hariç Kanun kapsamında veya yabancı bir ülke mevzuatı kapsamında çalışmaması veya kendi sigortalılığı nedeniyle gelir veya aylık bağlanmamış olması halinde % 75 i oranında aylık bağlanacaktır.

5- Hayatını kaybeden sigortalının çocuklarına aylık bağlanmasının şartları nelerdir?

Ölen sigortalının çocuklarına aylık bağlanabilmesi için çocukların;

– Cinsiyeti,

– Yaşı,

– Malul olup olmaması,

– Öğrenim durumu

– Medeni hali gibi kıstaslar mevcuttur.

6- Erkek çocuklara ölüm aylığı bağlanabilmesi için neler gereklidir?

Evli olup olmadıklarına bakılmaksızın, erkek çocukların;

– Yükseköğrenim görmeleri halinde 25 yaşını doldurmamış olmamaları,

– Ortaöğrenim görmeleri halinde 20 yaşını doldurmamış olmaları,

– Herhangi bir eğitim kurumunda öğrenim görmemeleri halinde ise 18 yaşını doldurmamış olmaları

– Çalışmıyor olmaları (Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (a), (b) ve (e) bentleri hariç Kanun kapsamında veya yabancı bir ülke mevzuatı kapsamında)

– Kendi sigortalılıkları nedeniyle gelir veya aylık bağlanmamış olması, şarttır.

7- Kız çocuklara ölüm aylığı bağlanabilmesi için neler gereklidir?

– Çalışmıyor olmaları (Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (a), (b) ve (e) bentleri hariç Kanun kapsamında veya yabancı bir ülke mevzuatı kapsamında),

– Kendi sigortalılıkları nedeniyle gelir veya aylık bağlanmamış olması,

– Evli olmamaları veya evli olmakla birlikte sonradan boşanmış veya dul kalmış olmaları şarttır.

– Kız çocuklarına ölüm aylığı bağlanabilmesi için herhangi bir yaş ya da öğrenim durumu şartı bulunmamaktadır.

***Kurum Sağlık Kurulu kararı ile çalışma gücünü en az % 60 oranında yitirdiği tespit edilen çocuklara da evli olup olmadığına, yaşına veya cinsiyetine bakılmaksızın ölüm aylığı bağlanır.

8- Malul çocuklara bağlanan aylıkların kesilmesi ne şekilde olur?

Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (a), (b) ve (e) bentleri hariç Kanun kapsamında veya yabancı bir ülke mevzuatı kapsamında çalışmaya başladıkları,

Kendi sigortalılığı nedeniyle gelir veya aylık bağlandığı,

Kanunun 94 üncü maddesine göre yapılan kontrol muayenesi sonucu Kurum Sağlık Kurulu kararı ile çalışma gücünü en az % 60 oranında yitirmediği tespit edilen çocukların yeni malullük durumuna esas tutulan rapor tarihini, izleyen ödeme dönemi başından itibaren kesilecektir.

9- Hayatını kaybeden sigortalının anne ve/veya babasına aylık bağlanmasının şartları nelerdir?

Anne ve/veya babaya aylık bağlanabilmesi için de yine birtakım kıstaslar mevcuttur.

– Öncelikle anne ve/veya baba 65 yaşın altında ise, ölen sigortalının hak sahibi eş ve çocuklarından geriye artan hisse olmak zorundadır.

– Ayrıca anne ve/veya babanın her türlü kazanç ve irattan elde etmiş oldukları gelirleri asgari ücretin net tutarından az olmak zorundadır.

– Yine anne ve/veya babaya ölen çocuklarından ölüm aylığı bağlanabilmesi için, diğer çocuklarından hak kazanılan gelir/aylıklar hariç olmak üzere, gelir ve/veya aylık bağlanmamış olması da şarttır.

Anne ve/veya baba 65 yaşın üstünde ise,

– Yukarıda belirtilen şartları taşımaları halinde ölen sigortalının hak sahibi eş ve çocuklarından geriye artan hisseye bakılmamakta, artan hisse olmasa bile ölüm aylığı bağlanmaktadır.

10- Ölüm Aylığı Bağlanması için nereye ve nasıl başvurulur? Müracaat için gerekli belgeler nelerdir?

Ölüm aylığı bağlanabilmesi için hak sahiplerinin, örneği Kurumca hazırlanan tahsis talep dilekçesi ile Sosyal Güvenlik İl Müdürlüğüne ya da Sosyal Güvenlik Merkezine başvurması şarttır. Hizmet akdine tabi (4/a lı) ve kendi nam ve hesabına (4/b li) çalışmış sigortalıların hak sahipleri için Tahsis talep dilekçesine;

-18 yaşını doldurmayanlar hariç, lise ve dengi öğrenim görmesi halinde 20 yaşını, yükseköğrenim görmesi halinde 25 yaşını doldurmayan erkek çocukların ilgili öğretim kurumundan alacakları öğrenci belgesi,

-15 yaşından küçük çocuklar hariç olmak üzere bir adet fotoğraf

-Malul çocuklar için sağlık kurulu raporu

-Vasi İlamı (Hak sahiplerine vasi tayin edilmesi durumunda) eklenir.

11- Ölüm Aylığı hangi durumlarda kesilir?

Ölen sigortalının;

– Eşi yeniden evlendiği takdirde,

– Ölen sigortalının çocuklarının

Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (a), (b) ve (e) bentleri hariç Kanun kapsamında veya yabancı bir ülke mevzuatı kapsamında

– Çalışmaya başlamaları,

– Kendi sigortalılıkları nedeniyle taraflarına gelir veya aylık bağlanması,

– Evli olmayan kız çocuğu evlendiği takdirde,

Herhangi bir eğitim kurumunda öğrenim görmeyen erkek çocuğu 18 yaşını doldurduğu, ortaöğrenim gören erkek çocuğu 20 yaşını doldurduğu, yükseköğrenim gören erkek çocuğu 25 yaşını doldurduğu takdirde,

– Anne ve/veya babasına, diğer çocuklarından hak kazandıkları gelir/aylıklar dışında, gelir/aylık bağlandığı takdirde,

– Anne ve/veya babası asgari ücretin net tutarından fazla gelir elde ettiği takdirde,

bağlanmış bulunan ölüm aylıkları kesilir

kabul edilmeyen – Muhasebe News

681 No.lu hesapta bulunan tutar KKEG olarak mı işlem görür?

Şirketi aktifine kayıtlı aracın kaza yapması halinde oluşan tamir bakım KKEG midir?

Şirketimiz aktifine kayıtlı binek otonun kaza yapması sonucu oluşan onarım harcaması gider yazılabilir mi yoksa kanunen kabul edilmeyen gider midir?

Eğer binek oto kaza yaptıysa bakım onarım giderleri için gider kısıtlaması uygulanmalıdır.

Faturanın KDV hariç tutarı ile KDV’nin %70’i 689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına kaydedilecek %30’u ise KKEG olarak dikkate alınacaktır.

689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına kaydedilecek tutarın tamamı KKEG olarak dikkate alınmayacak olup, KKEG’nin takibi için nazım hesaplar kullanılması önerilir. İşleme ilişkin örnek aşağıda verilmiştir.

Örnek

Vergi borçlarının gecikme zamları gider olarak işlenebilir mi?

Vergi dairesindeki borçlarımıza gelen gecikme zamları gider olarak işlenebilir mi yoksa kanunen kabul edilmeyen gider olarak 689 hesabında mı izlemeliyiz?

Gecikme zammı, Gecikme faizi, Pişmanlık zammı ve temerrüt faizi gider olarak kayıtlar alınmaz. KKEG’dir.

Gecikme zammının takibi için önerilen hesap kullanımı

VERGİ ASLI VE GECİKME ZAMMI ÖDEMESİ

VERGİ ASLI VE GECİKME ZAMMI ÖDEMESİ MUHASEBE KAYIT ÖRNEĞİ

7440 Stok affında kayıtlarda yer alan ama işletmede olmayan stoklar ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacak?

B- KAYITLARDA YER ALDIĞI HÂLDE İŞLETMEDE MEVCUT OLMAYAN EMTİA, MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLAR

7440 Sayılı Kanundaki Yİ-ÜFE tutarı KKEG mi olacak?

7440 Sayılı Kanun kapsamında yapılandırılan SGK borçları kurumlar vergisi matrahından indirim konusu yapılabilir mi?

Yeniden değerleme işlemine bağlı %2’lik vergi ödemesi hangi hesapta takip edilebilir?

Vergi ziyaı cezası gider yazılır mı?

KKEG nedeniyle ticari karın, mali zarara dönmesi halinde yapılacak işlemler nelerdir?

İş kazası sonucu ölüm için ödenen tazminat gider yazılabilir mi yoksa KKEG midir?