İnternet üzerinden alınan sosyal medya reklam hizmetine KDV ve Stopaj olacak mı?

MuhasebeNews — Thu, 22 Feb 2024 16:42:49 +0000

Müşterim internet üzerinden sosyal medya reklam hizmeti alıyor. Bu hizmet ile ilgili olarak faturalar mevcut. Bu faturalardaki tutar üzerinden sorumlu sıfatı ile KDV ödenmesi gerekiyor mu? Bir de stopaj kesintisi yapılacak mıdır?

FACEBOOK,GOOGLE REKLAM ÖDEMELERİ KDV STOPAJ

Google ve Facebook gibi Sosyal medya üzerinden reklam hizmeti satın alma işleminde, söz konusu hizmetten Türkiye’de faydalanılmış olması ve Google firmasının yurt içinde ikametgâhının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması şartı ile ,
KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır.

KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV’nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan (KDV oranı % 20) edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır.

Yapılan ödemeden % 15 oranında GV stopajı yapılarak muhtasar beyanı ile beyan edilerek ödenecektir.

YURT DIŞI – GOOGLE REKLAM FATURASI ÖRNEĞİ
Türü	%	Tutar
1 Yıllık Yazılım Kullanım Bedeli		300,00 USD
KDV	0%	0,00 USD
Genel Toplam		300,00 USD

1 USD =		26,00 ₺
TL KARŞILIĞI		7.800,00 ₺
STOPAJ VE KDV-2 MATRAHI		9.176,47 ₺
STOPAJ %15		1.376,47 ₺
SORUMLU SIFATLI KDV-2	20%	1.835,29 ₺
TOPLAM FATURA MALİYETİ		11.011,76 ₺

YURT DIŞI GİDER FATURASI MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ. GİD.	9.176,47
191 İNDİRİLECEK KDV	1.835,29
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		7.800,00
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR		3.211,76
-Sorumlu Sıfatlı KDV		1.835,29
-Stopaj		1.376,47
TOPLAM	11.011,76	11.011,76

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

İnşaat işlerinde KDV tevkifatı oranı için işin bedeli ne olmalıdır?

MuhasebeNews — Fri, 17 Nov 2023 07:31:11 +0000

İnşaat yapım işi ile ilgili olarak KDV dahil 5.200.000. TL lik bir işin ilk hakkedişi 1.000.000 TL olarak yapıldı faturayı tevkifatlımı düzenlememiz gerekiyor?

4/10 Oranında KDV tevkifatı yapılacak.

Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt Proje hizmetlerinde KDV Tevkifat oranı 4/10’dur.

BELİRLENMİŞ ALICILAR Ve TÜM KDV MÜKELLEFLERİNE karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Projenin genişlemesi, sözleşme bedelinin güncellenmesi ve benzeri nedenlerle iş bedelinin daha sonra 5 milyon TL’yi aşması halinde, bu durumun ortaya çıktığı tarihten itibaren tevkifat uygulanır.5 Milyonun altındaki faturada tevkifatuygulanmaz.)