Bu yazımızda, müşteriden olan alacağın çek ile tahsil edilmesi durumunda muhasebe kaydının nasıl yapılacağı, hesap kodları ve alt hesaplarıyla birlikte örneklendirilmektedir.
Çek ile Yapılan Tahsilatın Muhasebeleştirilmesi
İşletmeler satış yaptıkları müşterilerinden olan alacaklarını nakit ya da banka havalesinin yanında çek ile de tahsil edebilirler. Bu durumda muhasebe kayıtlarında doğru hesapların kullanılması önem taşır. Tekdüzen Hesap Planına göre çek ile yapılan tahsilatlar “101 Alınan Çekler” hesabında izlenir.
Aşağıda müşteriden alınan çek ile tahsil edilen alacağın muhasebe kaydına ilişkin örnek bir olay ve muhasebe kaydı (yevmiye maddesi) yer almaktadır.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., müşterisi XYZ A.Ş.’den olan 45.000 TL tutarındaki alacağını 22 Mayıs 2025 tarihinde çek olarak tahsil etmiştir.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 101 | ALINAN ÇEKLER | 45.000 | |
| 101.01 | XYZ A.Ş.’den Alınan Çekler | 45.000 | |
| 120 | ALICILAR | 45.000 | |
| 120.01 | XYZ A.Ş. Cari Hesabı | 45.000 |
Açıklama: XYZ A.Ş.’den alacağa karşılık çek alınması.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 101 Alınan Çekler: İşletmenin alacaklarına karşılık müşterilerinden aldığı çekleri izlediği hesaptır. Müşteriden tahsil edilen çek tutarı bu hesaba borç kaydedilir.
- 101.01 XYZ A.Ş.’den Alınan Çekler: Müşteriye özel alınan çeklerin izlendiği alt hesaptır. İsteğe bağlı olarak farklı kullanılabilir
- 120 Alıcılar: Şirketin müşterilerden olan alacaklarının takip edildiği hesaptır. Tahsilat yapıldığında bu hesaba alacak yazılır.
- 120.01 XYZ A.Ş. Cari Hesabı: örnekte XYZ A.Ş.’ye ait cari hesap hareketlerini takip etmek için kullanılan alt hesaptır.
Örnek Belge
ÇEK ALINDI BELGESİ
ABC Ltd. Şti.
Adres: Örnek Mah. Örnek Cad. No:123 İstanbul
Teslim Eden Firma: XYZ A.Ş.
Tarih: 22.05.2025
Teslim Alınan Çek Bilgileri:
- Banka: Türkiye ABC Bankası
- Şube: Ankara Merkez Şubesi
- Çek No: 789456
- Vade Tarihi: 22.07.2025
- Çek Tutarı: 45.000 TL
İşbu belge, yukarıda bilgileri belirtilen çekin ABC Ltd. Şti. tarafından XYZ A.Ş.’den alacağa karşılık olarak teslim alındığını teyit eder.
Teslim Eden:
Adı Soyadı: ………………
İmza: ………………
Teslim Alan:
Adı Soyadı: ………………
İmza: ………………
Kaynak: Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
