Bu içerikte, müşterilerden alınan çeklerin banka hesabına tahsil edilmesi işleminin tekdüzen hesap planına uygun muhasebe kaydı detaylı olarak örneklendirilmektedir.
Müşteriden Alınan Çekin Bankaya Yatırılmasının Muhasebeleştirilmesi
İşletmeler müşterilerinden aldıkları çekleri genellikle banka hesaplarına yatırarak tahsil ederler. Bu işlemde “101 Alınan Çekler” hesabı kapanırken, banka hesabındaki artış “102 Bankalar” hesabına kaydedilir.
Aşağıda verilen örnek olay üzerinden, müşteriden alınan çekin banka hesabına yatırılmasına ilişkin muhasebe kaydı tekdüzen hesap planına göre anlatılmıştır.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., müşterisi XYZ A.Ş.’den aldığı 45.000 TL tutarındaki çeki 22 Mayıs 2025 tarihinde banka hesabına yatırarak tahsil etmiştir.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu (Borçlu) | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 102 | BANKALAR | 45.000,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 45.000,00 | |
| 101 | ALINAN ÇEKLER | 45.000,00 | |
| 101.01 | XYZ A.Ş.’den Alınan Çekler | 45.000,00 |
Açıklama: XYZ A.Ş.’den alınan çekin banka hesabına yatırılarak tahsil edilmesi.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 102 Bankalar: Bankadaki mevduatların takip edildiği hesaptır. Tahsil edilen tutarlar bu hesaba borç kaydedilir.
- 102.01 ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı: Şirket özelinde belirli banka şubelerine ait hesap hareketlerini izlemek için kullanılan alt hesaptır.
- 101 Alınan Çekler: İşletmenin müşterilerden aldığı çeklerin izlendiği hesaptır. Tahsilat durumunda bu hesap alacaklandırılır.
- 101.01 XYZ A.Ş.’den Alınan Çekler: Şirket özelinde belirli müşteriden alınan çekleri ayrı olarak takip etmek amacıyla oluşturulan alt hesaptır.
Örnek Banka Hesabına Çek Tahsil Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
Tarih : 22.05.2025
Saat : 10:20
İşlem Türü : Çek Tahsilatı
Hesap Sahibi : ABC Ltd. Şti.
Hesap No : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
Tahsil Edilen Çek Bilgileri:
- Keşideci Firma: XYZ A.Ş.
- Çek No : 789456
- Çek Tutarı : 45.000,00 TL
- Açıklama : Çek tahsilatı banka hesabına yatırılmıştır.
Yeni Hesap Bakiyesi: 880.150,00 TL
Kaynak: Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
