Google ve Facebook (META) Gibi Yurt Dışı Firmalardan Alınan Reklam Hizmetlerinde KDV Uygulaması

Dijital reklamcılık günümüz işletmeleri için vazgeçilmez bir pazarlama aracı haline gelmiştir. Özellikle Google, Youtube, Facebook, Instagram ve diğer sosyal medya platformlarından reklam hizmeti satın almak, birçok firma için müşteri kazanımı ve marka bilinirliği açısından büyük bir önem taşımaktadır. Ancak, bu hizmetlerin Türkiye’deki vergi mevzuatı açısından nasıl değerlendirileceği ve Katma Değer Vergisi (KDV) uygulamaları hakkında bilgi sahibi olmak gerekmektedir.

Yurt Dışından Alınan Reklam Hizmetlerinde KDV Uygulaması

Google ve Facebook gibi yabancı firmalardan reklam hizmeti alındığında, söz konusu hizmetin Türkiye’de kullanılması ve firmanın Türkiye’de ikametgâhının, işyerinin veya kanuni merkezinin bulunmaması durumunda hizmet ithali söz konusu olmaktadır.

KDV Genel Tebliği’ne göre, Türkiye’ye getirilen bir hizmetin, Türkiye’de faaliyet gösteren bir firmanın Türkiye’deki işleyişi ile ilgili olması halinde, hizmetten Türkiye’de faydalanıldığı kabul edilmektedir.

Bu nedenle, Google ve Facebook gibi yurt dışı kaynaklı reklam hizmetlerinden yararlanan firmalar, KDV Kanunu’nun 1/2. maddesi kapsamında hizmet ithali gerçekleştirmiş sayılırlar.

Yurt Dışından Sağlanan Reklam Hizmetlerinde KDV Beyanı Nasıl Yapılır?

KDV Genel Tebliği’ne göre, yurt dışından alınan hizmetlere ilişkin KDV, hizmetten yararlanan Türkiye’deki işletme tarafından sorumlu sıfatıyla ve KDV-2 beyannamesi ile beyan edilmelidir. Bu süreç şu şekilde gerçekleşir:

1) 2 No.lu KDV Beyannamesi ile Beyan ve Ödeme:

-Yurt dışından alınan hizmete ait KDV, hizmeti alan firma tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesi ile vergi dairesine beyan edilerek ödenmelidir.

-KDV oranı %20 olarak hesaplanır.

2) 1 No.lu KDV Beyannamesinde İndirim:

-Ödenen KDV-2, aynı zamanda 1 No.lu KDV beyannamesinde gösterilerek indirim konusu yapılabilir.

-Böylece, ödenen KDV, firmanın devlete ödediği diğer vergilerden mahsup edilebilir.

Yurt Dışından Sağlanan Reklam Hizmetlerinde Stopaj Beyanı Nasıl Yapılır?

Google ve Facebook gibi yabancı firmalardan reklam hizmeti alındığında, söz konusu hizmetin Türkiye’de kullanılması ve firmanın Türkiye’de ikametgâhının, işyerinin veya kanuni merkezinin bulunmaması durumunda %15 oranında STOPAJ Hesaplanır.

1) STOPAJIN Hesaplanması 

-Yurt dışından alınan reklam hizmete ait STOPAJ, hizmeti alan firma tarafından sorumlu sıfatıyla MUHSGFK beyannamesi ile ile vergi dairesine beyan edilerek ödenmelidir.

-REKLAM STOPAJ oranı %15 olarak hesaplanır.

2) MUHTASAR Beyannamesi ile bildirilmesi

-Yurt dışına ödenen REKLAM bedelinin toplamı net tutar olarak kabul edilip brüte iblağ edilmeli ve brüt tutar üzerinden %15 STOPAJ Hesaplanmalıdır. Aşağıda örnek hesaplama ve örnek yevmiye maddesi verilmiştir.

-MUHTASAR Beyannamde KOD.279 ile beyan edilir.

KOD-279: KVK 30 ÖDM –İnternet Ortamında Verilen Reklam Hizmetleri (İnternet ortamında verilen reklam hizmetlerine ilişkin ödemeler (KVK Md. 30/1-d))

Özetle:

-Yurt dışından alınan reklam hizmetleri (örneğin Google ve Facebook reklamları), hizmet ithali kapsamında değerlendirilir.

-Bu hizmetlere ilişkin KDV, hizmeti alan Türkiye’deki firma tarafından sorumlu sıfatıyla ve KDV-2 beyannamesi ile beyan edilerek ödenir.

-Ödenen KDV, %20 oranında hesaplanarak 2 No.lu KDV beyannamesi ile bildirilir.

Aynı zamanda, 1 No.lu KDV beyannamesinde gösterilerek indirim konusu yapılabilir.

-Brüt tutar üzerinden %15 oranında Reklam STOPAJI hesaplanır ve MUHTASAR VERGİ BEYANNANMESİ ile bildirilir.

Bu süreçlerin eksiksiz ve doğru şekilde yürütülmesi, işletmelerin olası vergi cezaları ile karşılaşmasının önüne geçmek açısından oldukça önemlidir. Eğer yurt dışından alınan hizmetlerle ilgili vergi yükümlülükleriniz konusunda tereddütleriniz varsa, mali müşavirinize danışmanız faydalı olacaktır.

TAVSİYE EDİLEN İLAVE İÇERİKLER

Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.