Bu yazıda, şirketlerin likit fonlarını sattıklarında elde ettikleri anapara ve faiz gelirlerinin tekdüzen hesap planına göre nasıl muhasebeleştirileceği örnek bir olay üzerinden açıklanmaktadır.
Likit Fon Satışı ve Bankaya Yatırılan Tutarların Muhasebeleştirilmesi
Şirketler bankadan aldıkları likit fonları satarak hem anaparayı hem de faiz gelirini tahsil edebilirler. Bu işlemde anapara “111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları” hesabından düşülürken, tahsil edilen anapara ve faiz geliri “102 Bankalar” ve “642 Faiz Gelirleri” hesaplarına kaydedilir.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., daha önce aldığı 300.000 TL’lik likit fonlardan 200.000 TL anaparayı ve 10.000 TL faiz gelirini 29 Temmuz 2025 tarihinde satmış ve banka hesabına aktarmıştır.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu (Borçlu) | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 102 | BANKALAR | 210.000,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 210.000,00 | |
| 111 | ÖZEL KESİM TAHVİL, SENET VE BONOLARI | 200.000,00 | |
| 111.01 | ABC Bankası Likit Fon Hesabı | 200.000,00 | |
| 642 | FAİZ GELİRLERİ | 10.000,00 | |
| 642.01 | Likit Fon Faiz Gelirleri | 10.000,00 |
Açıklama: 200.000 TL likit fon satışı ve 10.000 TL faiz gelirinin bankaya yatırılması.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 102 Bankalar: Şirketin banka mevduatlarını izlediği hesaptır. Fon satışı ve faiz gelirinden elde edilen tutar bu hesaba borç yazılır.
- 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları: Şirketin özel kesim menkul kıymet yatırımlarını izlediği hesaptır. Satış işleminde bu hesap alacaklandırılır.
- 642 Faiz Gelirleri: Şirketin elde ettiği faiz gelirlerinin izlendiği gelir hesabıdır. Fonlardan elde edilen faiz kazancı bu hesaba alacak olarak yazılır.
Örnek Banka İşlem Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
Tarih : 29.07.2025
Saat : 14:00
İşlem Türü : Likit Fon Satışı ve Faiz Geliri
Hesap Sahibi : ABC Ltd. Şti.
Hesap No : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
İşlem Detayları:
- Satılan Fon Tutarı: 200.000,00 TL
- Faiz Geliri: 10.000,00 TL
- Toplam Yatırılan: 210.000,00 TL
- Açıklama: Fon satışı ve faiz gelirinin bankaya aktarılması
Yeni Hesap Bakiyesi: 590.150,00 TL
Kaynak: Tekdüzen Hesap Planı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
