Bu içerikte, kamu kesimi tahvillerinin vadesi geldiğinde veya satışı sonrası elde edilen ana para ve faiz gelirlerinin banka hesabına yatırılması işlemi tekdüzen hesap planına göre açıklanmakta ve örnek yevmiye kaydıyla desteklenmektedir.
Kamu Tahvili Satışı ve Bankaya Yatırılan Tutarların Muhasebeleştirilmesi
Şirketler, kamu kesiminden edindikleri tahvilleri vade sonunda ya da öncesinde satarak ana para ve faiz gelirlerini tahsil edebilirler. Bu tahsilatlar bankaya yatırıldığında, muhasebe kayıtlarında “112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları” hesabı alacaklandırılırken, tahsil edilen tutar “102 Bankalar” ve faiz geliri “642 Faiz Gelirleri” hesabına kaydedilir.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., elinde bulundurduğu 300.000 TL değerindeki kamu tahvilini 10 Ağustos 2025 tarihinde satarak 300.000 TL ana parayı ve 15.000 TL faiz gelirini banka hesabına yatırmıştır.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 102 | BANKALAR | 315.000,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 315.000,00 | |
| 112 | KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET VE BONOLARI | 300.000,00 | |
| 112.01 | Hazine Bonosu ve Devlet Tahvili Alımları | 300.000,00 | |
| 642 | FAİZ GELİRLERİ | 15.000,00 | |
| 642.01 | Kamu Tahvili Faiz Gelirleri | 15.000,00 |
Açıklama: Kamu tahvilinin satılarak 300.000 TL anaparanın ve 15.000 TL faiz gelirinin bankaya yatırılması.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 102 Bankalar: İşletmenin banka mevduatlarını izlediği hesaptır. Tahsil edilen toplam tutar bu hesaba borç yazılır.
- 112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları: Kamu tarafından ihraç edilen borçlanma senetlerinin izlendiği hesaptır. Satış işlemiyle bu hesap alacaklandırılır.
- 642 Faiz Gelirleri: Elde edilen faiz gelirlerinin izlendiği gelir hesabıdır. Bu örnekte kamu tahvilinden elde edilen faiz bu hesaba kaydedilir.
Örnek Banka İşlem Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
Tarih : 10.08.2025
Saat : 10:45
İşlem Türü : Tahvil Satışı ve Faiz Tahsilatı
Hesap Sahibi : ABC Ltd. Şti.
Hesap No : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
İşlem Detayları:
- Satılan Tahvil Tutarı : 300.000,00 TL
- Faiz Geliri : 15.000,00 TL
- Toplam Yatırılan : 315.000,00 TL
- Açıklama : Kamu tahvilinin satışı ve faiz tahsilatı banka hesabına yatırılmıştır.
Yeni Hesap Bakiyesi: 735.150,00 TL
Kaynak: Tekdüzen Hesap Planı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
