Bu içerikte, firma çeklerinin vade tarihinde bankadan ödenmesi işleminin tekdüzen hesap planına uygun muhasebe kaydı, alt hesaplarla birlikte detaylı olarak anlatılmaktadır.
Firma Çekinin Vadesinde Bankadan Ödenmesi Muhasebeleştirilmesi
İşletmeler, tedarikçilerine verdikleri firma çeklerinin vade tarihinde banka hesaplarından ödemelerini gerçekleştirirler. Bu muhasebe işleminde “103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri” hesabından “102 Bankalar” hesabına aktarma yapılır.
Aşağıda, firma çekinin bankadan ödenmesine ilişkin muhasebe kaydı tekdüzen hesap planı kapsamında detaylandırılmıştır.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., daha önce tedarikçisi DEF Ltd. Şti.’ye verdiği 200.000 TL tutarındaki firma çekinin ödemesini, çekin vade tarihi olan 22 Temmuz 2025 tarihinde banka hesabından yapmıştır.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu (Borçlu) | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 103 | VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ | 200.000,00 | |
| 103.01 | DEF Ltd. Şti.’ye Verilen Firma Çekleri | 200.000,00 | |
| 102 | BANKALAR | 200.000,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 200.000,00 |
Açıklama: DEF Ltd. Şti.’ye verilen firma çekinin banka hesabından vadesinde ödenmesi.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri: İşletmenin verdiği kendi çeklerini izleyen hesap olup, ödeme yapıldığında bu hesap borçlandırılır.
- 103.01 DEF Ltd. Şti.’ye Verilen Firma Çekleri: Belirli tedarikçiye verilen firma çeklerini takip etmek amacıyla kullanılan firma özelinde kullanılan alt hesaptır.
- 102 Bankalar: Bankadaki mevduatların izlendiği hesaptır. Yapılan ödemelerde bu hesap alacaklandırılır.
- 102.01 ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı: İşletmenin banka hesap hareketlerini detaylı olarak takip etmek için firma özelinde kullanılan alt hesaptır.
Örnek Banka Ödeme Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
Tarih : 22.07.2025
Saat : 09:45
İşlem Türü : Firma Çeki Ödemesi
Hesap Sahibi : ABC Ltd. Şti.
Hesap No : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
Ödenen Çek Bilgileri:
- Alacaklı Firma : DEF Ltd. Şti.
- Çek No : 123456
- Ödeme Tutarı : 200.000,00 TL
- Açıklama : Firma çekinin vadesinde banka hesabından ödemesi gerçekleştirilmiştir.
Yeni Hesap Bakiyesi: 680.150,00 TL
Kaynak: GİB Özelge Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
