Bu yazıda, şirketlerin tedarikçi borçlarını firma çekleri ile ödemeleri durumunda yapılacak muhasebe kayıtları, tekdüzen hesap planı kapsamında alt hesaplarıyla birlikte detaylı olarak anlatılmıştır.
Firma Çeki ile Yapılan Ödemenin Muhasebeleştirilmesi
İşletmeler, tedarikçilerine olan borçlarını çeşitli ödeme yöntemleriyle kapatabilir. Bunlardan biri de firma çeki kullanımıdır. Bu işlemin muhasebe kaydında, “103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri” hesabı kullanılır ve “320 Satıcılar” hesabından borç azaltılarak muhasebeleştirilir.
Aşağıdaki örnekte, firma çekiyle tedarikçiye yapılan ödeme işlemi muhasebeleştirilmektedir.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., tedarikçisi DEF Ltd. Şti.’ne olan 200.000 TL tutarındaki borcunu 22 Mayıs 2025 tarihinde firma çeki vererek ödemiştir.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu (Borçlu) | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 320 | SATICILAR | 200.000,00 | |
| 320.01 | DEF Ltd. Şti. Cari Hesabı | 200.000,00 | |
| 103 | VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ | 200.000,00 | |
| 103.01 | DEF Ltd. Şti.’ye Verilen Firma Çekleri | 200.000,00 |
Açıklama: DEF Ltd. Şti.’ye olan borcun firma çeki ile ödenmesi.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 320 Satıcılar: İşletmenin satın aldığı mal veya hizmet karşılığında oluşan tedarikçi borçlarını izlediği hesaptır.
- 320.01 DEF Ltd. Şti. Cari Hesabı: Tedarikçiye özel oluşturulan alt hesap ile cari hareketler takip edilir.
- 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri: İşletmenin üçüncü kişilere verdiği kendi çeklerini ve ödeme emirlerini takip ettiği hesaptır.
- 103.01 DEF Ltd. Şti.’ye Verilen Firma Çekleri: Belirli bir tedarikçiye verilen firma çeklerinin izlenmesi için firma özelinde kullanılan alt hesaptır.
Örnek Çek Teslim Belgesi
FİRMA ÇEKİ TESLİM BELGESİ
ABC Ltd. Şti.
Adres: Örnek Mah. Örnek Cad. No:123 İstanbul
Teslim Edilen Firma: DEF Ltd. Şti.
Tarih: 22.05.2025
Verilen Çek Bilgileri:
- Banka: Türkiye ABC Bankası
- Şube: İstanbul Merkez Şubesi
- Çek No: 123456
- Vade Tarihi: 22.07.2025
- Çek Tutarı: 200.000 TL
İşbu belge, yukarıda bilgileri bulunan firma çekinin ABC Ltd. Şti. tarafından DEF Ltd. Şti.’ye olan borcuna karşılık olarak teslim edildiğini teyit eder.
Teslim Eden:
Adı Soyadı: ………………
İmza: ………………
Teslim Alan:
Adı Soyadı: ………………
İmza: ………………
Kaynak: Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
