Bu yazıda, şirketlerin banka hesapları aracılığıyla gerçekleştirdikleri likit fon alımlarının muhasebe kayıtları tekdüzen hesap planına uygun olarak alt hesaplarıyla detaylandırılarak örneklendirilmiştir.
Bankadan Likit Fon Alımının Muhasebeleştirilmesi
Şirketler, finansal yönetimlerini daha etkin gerçekleştirmek için bankalar aracılığıyla likit fonlar alabilirler. Bu işlemin muhasebe kaydında “111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları” hesabına borç, “102 Bankalar” hesabına ise alacak yazılır.
Aşağıda, şirketin banka hesabından aldığı likit fon işleminin muhasebe kaydı örnek olay üzerinden detaylandırılmaktadır.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., çalıştığı ABC Bankası İstanbul Şubesi hesabından 22 Mayıs 2025 tarihinde 300.000 TL tutarında likit fon satın almıştır.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu (Borçlu) | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 111 | ÖZEL KESİM TAHVİL, SENET VE BONOLARI | 300.000,00 | |
| 111.01 | ABC Bankası Likit Fon Hesabı | 300.000,00 | |
| 102 | BANKALAR | 300.000,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 300.000,00 |
Açıklama: ABC Bankası İstanbul Şubesi’nden likit fon alımı.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları: Bankadan alınan likit fonlar gibi özel kesim menkul kıymetlerin izlendiği hesaptır.
- 111.01 ABC Bankası Likit Fon Hesabı: Belirli bankadan alınan özel kesim likit fonlarını takip etmek için şirket özelinde oluşturulan alt hesaptır.
- 102 Bankalar: Bankalardaki mevduatların takip edildiği hesaptır. Yapılan ödemelerde bu hesap alacaklandırılır.
- 102.01 ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı: İşletmenin banka hesap hareketlerini detaylı takip etmek için şirket özelinde kullanılan alt hesaptır.
Örnek Banka İşlem Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
Tarih : 22.05.2025
Saat : 11:30
İşlem Türü : Likit Fon Alımı
Hesap Sahibi : ABC Ltd. Şti.
Hesap No : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
Alınan Likit Fon Bilgileri:
- Fon Türü : Likit Fon
- Alım Tutarı : 300.000,00 TL
- Açıklama : Likit fon satın alınmıştır.
Yeni Hesap Bakiyesi: 380.150,00 TL
Kaynak: Tekdüzen Hesap Planı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
