Bu yazımızda, şirketlerin kamu kesimi tahvil alımlarının tekdüzen hesap planına göre nasıl muhasebeleştirileceği, hesap kodları ve açıklamalarıyla birlikte örnek belgeyle açıklanmaktadır.
Bankadan Kamu Tahvili Alımının Muhasebeleştirilmesi
Şirketler finansal varlıklarını çeşitlendirmek amacıyla bankalar aracılığıyla kamu kesimi tahvil, senet ve bonosu satın alabilirler. Bu işlem tekdüzen hesap planında “112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları” hesabına borç, “102 Bankalar” hesabına alacak olarak kaydedilir.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti., çalıştığı ABC Bankası İstanbul Şubesi aracılığıyla 22 Mayıs 2025 tarihinde 300.000 TL tutarında kamu kesimi tahvili satın almıştır.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç Tutarı | Alacak Tutarı |
|---|---|---|---|
| 112 | KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET VE BONOLARI | 300.000,00 | |
| 112.01 | Hazine Bonosu ve Devlet Tahvili Alımları | 300.000,00 | |
| 102 | BANKALAR | 300.000,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 300.000,00 |
Açıklama: ABC Bankası aracılığıyla 300.000 TL tutarında kamu tahvili alımı.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları: Devletin çıkardığı tahvil, bono ve senetleri izlemek için kullanılan hesap.
- 112.01 Hazine Bonosu ve Devlet Tahvili Alımları: Kamu kesiminden alınan menkul kıymetlerin detaylı takibi için şirket özelinde kullanılan alt hesap.
- 102 Bankalar: İşletmenin bankalarda bulunan mevduatlarını izlemek için kullanılır. Fon çıkışı bu hesaba alacak yazılır.
- 102.01 ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı: Banka hareketlerini detaylandırmak için şirket özelinde kullanılan alt hesap.
Örnek Banka İşlem Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
Tarih : 22.05.2025
Saat : 13:15
İşlem Türü : Kamu Kesimi Tahvil Alımı
Hesap Sahibi : ABC Ltd. Şti.
Hesap No : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
İşlem Detayları:
- Tahvil Türü : Hazine Bonosu
- Alım Tutarı : 300.000,00 TL
- Açıklama : Hazine bonosu alımı gerçekleştirilmiştir.
Yeni Hesap Bakiyesi: 420.150,00 TL
Kaynak: Tekdüzen Hesap Planı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
