Bu yazımızda banka hesabından tahsil edilen banka masraflarının muhasebe kayıtları tekdüzen hesap planına göre açıklanmakta ve örnek bir banka dekontu sunulmaktadır.
Banka Masrafının Muhasebeleştirilmesi
Şirketlerin banka hesaplarından gerçekleştirilen çeşitli ödemeler, muhasebe kayıtlarında uygun hesaplar kullanılarak izlenmelidir. Bankaların işlem bedeli olarak aldığı ücretler (banka masrafları), genel yönetim giderleri kapsamında değerlendirilir ve Tekdüzen Hesap Planı’nda (THP) genelde “770 Genel Yönetim Giderleri” hesabı altında muhasebeleştirilir.
Aşağıda, banka hesabından yapılan 100 TL banka masrafının muhasebeleştirilmesi için örnek bir olay ve yevmiye maddesi sunulmaktadır.
Örnek Olay
ABC Ltd. Şti.’nin banka hesabından EFT işlemi nedeniyle 22 Mayıs 2025 tarihinde 100 TL banka masrafı kesilmiştir.
Muhasebe Kaydı (Yevmiye Maddesi)
| Hesap Kodu | Hesap Adı ve Alt Hesapları | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 770 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 100,00 | |
| 770.03 | Banka İşlem Masrafları | 100,00 | |
| 102 | BANKALAR | 100,00 | |
| 102.01 | ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı | 100,00 |
Açıklama: EFT işlemine ilişkin banka masrafı kesintisinin kaydı.
Kullanılan Hesapların Açıklamaları
- 770 Genel Yönetim Giderleri: İşletmenin yönetim fonksiyonlarıyla ilgili giderlerin izlendiği hesaptır. Banka masrafları, bu hesap altında muhasebeleştirilir.
- 770.03 Banka İşlem Masrafları: Bu örnekte genel yönetim giderleri hesabının alt hesabı olarak banka işlemlerine ait masrafları takip etmek için kullanılmıştır. Alt hesaplar isteğe bağlı olarak açılabilir.
- 102 Bankalar: İşletmenin banka mevduatlarını izlemek amacıyla kullanılan hesaptır. Bankadan yapılan ödemeler bu hesabın alacak tarafına kaydedilir.
- 102.01 ABC Bankası İstanbul Şubesi Hesabı: Bu örnekte 102 hesabının alt hesabı olarak, ilgili bankanın şube hesabını takip etmek için kullanılmıştır. Alt hesaplar isteğe bağlı olarak açılabilir.
Örnek Banka Dekontu
ABC BANKASI A.Ş.
İstanbul Ticari Şubesi
TARİH : 22.05.2025
SAAT : 11:15
HESAP NO : TR00 0000 0000 0000 0000 0000 00
HESAP SAHİBİ : ABC Ltd. Şti.
İŞLEM TÜRÜ : EFT Ücreti Tahsilatı
AÇIKLAMA : EFT işlem bedeli
İŞLEM TUTARI : 100,00 TL
BAKİYE : 835.150,00 TL
Bu muhasebe kayıtlarını yaparken hesapların doğru ve eksiksiz kullanılması önemlidir. Banka dekontlarının belgelenmesi ve arşivlenmesi yasal olarak zorunlu olup, muhasebe kayıtlarına esas teşkil eder.
Kaynak: Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
