Kira geliri elde eden mükellefler için beyanname verme şartları her yıl değişiklik gösterebilir. 2024 yılı itibarıyla konut ve iş yeri kira gelirleri için belirlenen istisna ve beyan sınırları dikkatle takip edilmelidir. Bu yazıda, 2024 yılı özelinde hangi durumlarda kira geliri beyan edilmesi gerektiği, istisna tutarları ve beyanname verme sınırları hakkında bilgileri bulabilirsiniz.
2024 Yılında Kira Geliri Beyanname Zorunluluğu
1. Konut Kira Geliri İstisnasını Aşanlar
Bir takvim yılı içinde yalnızca gayrimenkul sermaye iradı (kira geliri) elde eden mükellefler için, 2024 yılı itibarıyla konut kira gelirlerinde istisna tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir. (2025 yılı için bu tutar 47.000 TL olarak açıklanmıştır.)
Eğer 2024 yılında elde ettiğiniz yıllık konut kira geliriniz istisna tutarı olan 33.000 TL tutarını aşıyorsa, beyanname vermek zorundasınız.
2. Tevkifata Tabi İş Yeri Kira Geliri
İş yeri kira gelirleri için de belirli beyan sınırları uygulanmaktadır. 2024 yılı için iş yeri kira gelirlerinin brüt tutarı 230.000 TL’yi aşan mükellefler yıllık beyanname vermek zorundadır. (2025 yılında ise bu sınır 330.000 TL olarak uygulanacaktır.)
Beyanname verme zorunluluğunun olup olmadığını belirlerken şu hususlar dikkate alınmalıdır:
-Gelir vergisi kesintisine tabi olan brüt kira gelirleri hesaplanmalıdır.
-Konut kira gelirlerinden istisna tutarını aşan kısım dahil edilmelidir.
-Beyana tabi başka gelirlerin olup olmadığı göz önünde bulundurulmalıdır.
3. Kesinti (stopaj) ve İstisna Dışında Kalan Kira Gelirleri
Bazı kira gelirleri, vergi kesintisi veya istisna kapsamına girmemektedir. Bu gelirler için beyan sınırı 2024 yılı itibarıyla 13.000 TL olarak belirlenmiştir. (2025 yılında bu sınır 18.000 TL olacaktır.)
Örneğin, kazançları basit usulde tespit edilen mükelleflere kiralanan iş yerlerinden elde edilen gelirler, istisna kapsamına girmez. Bu nedenle 13.000 TL’yi aşan kira gelirlerinin tamamının beyan edilmesi gerekir.
Kira Gelirinin Beyanı ile İlgili Özel Durumlar
-Aile Bireylerinin Kira Geliri: Her birey, kendi adına sahip olduğu gayrimenkulden elde ettiği kira gelirini ayrı ayrı beyan etmekle yükümlüdür. Aile içinde ortak mülkiyet varsa, her birey kendi hissesi oranında kira gelirini beyan eder.
-Küçükler ve Kısıtlılar İçin Beyanname: Eğer mükellef küçük veya kısıtlı ise, onun adına beyannameyi veli, vasi veya kayyum imzalamak zorundadır.
-Hisseli Gayrimenkuller: Bir mal veya hakkın birden fazla kişi tarafından ortak sahipliği bulunuyorsa, her ortak yalnızca kendi hissesine düşen kira gelirini beyan etmelidir.
Sonuç
2024 yılı itibarıyla konut ve iş yeri kira gelirleri için belirlenen beyan sınırlarını aşan mükellefler, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır. İstisna tutarlarını ve beyanname verme sınırlarını dikkate alarak kira gelirlerinizin beyan edilmesi gereken durumlarını belirleyebilirsiniz. Vergi yükümlülüklerinizi zamanında yerine getirerek cezai yaptırımlarla karşılaşmamak için, kira geliri beyannamenizi süresi içinde düzenlemeyi unutmayın.
Kaynak: GİB Rehber
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
